Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приостановление деятельности ИП без закрытия: пошаговая инструкция.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.
Как быть ИП с наёмным персоналом
Прежде чем остановить деятельность ИП с наёмными сотрудниками, придётся их рассчитать и уволить. Известить об этом персонал необходимо минимум за две недели, составив в произвольной форме и выдав для подписания уведомление. Также за 14 дней до предполагаемого увольнения ИП-работодатель обязан сообщить об этом в центр занятости по своему месту жительства.
По уволенным сотрудникам нужно сдать отчёты:
- в Федеральную налоговую службу — расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ,
- в Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД,
- в Фонд социального страхования — 4-ФСС.
Приостановка деятельности ИП без закрытия возможна лишь отчасти и носит формальный характер — закон этого не предусматривает. Бизнесмен, конечно, может сделать паузу в работе и перестать заключать договоры с контрагентами, оказывать услуги, продавать товары, выполнять работы и т.д. Однако ИП на время простоя не освобождается от обязательств по уплате налогов на патентной системе налогообложения и страховых взносов за себя (в 2022 г. они составляют 43 211 руб.). Эти статьи расходов придется нести физ. лицу, стоящему на учете как ИП, даже если он не получает доход или терпит убытки.
Поэтому для решения заморозить ИП без ликвидации должны быть веские основания: например, предприниматель рассчитывает в самое ближайшее время восстановить бизнес. Если же лицо понимает, что приостановка деятельности ИП без закрытия может затянуться более, чем на год, то целесообразнее все-таки ликвидировать ИП. Тогда можно на время восстановления финансового положения сэкономить как минимум на уплате обязательных взносов. При необходимости вы всегда можете снова открыть ИП — закон не ограничивает физ. лиц в количестве регистраций. Еще выгодный вариант — перейти на НПД, если подходят условия этого режима (см. пункт 3 статьи).
Что нужно сделать после приостановления
Как только будет оформлено подтверждение о прекращении, это вовсе не значит, что ИП может заниматься, чем хочет. Ему дается ровно 12 дней на то, чтобы сдать все положенные отчеты в Фонд социального страхования, а затем уведомить Пенсионный Фонд о закрытии и погасить все имеющиеся заложенности. Самым последним действием является снятие с учета кассового аппарата и закрытие расчетного счета в тех случаях, когда они имелись в наличии.
Если у предприятия имелась собственная печать, то ее также потребуется уничтожить. Делать это должны компании, которые занимаются изготовлением печатей. Для уничтожения просто требуется написать заявление, передать им саму печать, показать копию документа, удостоверяющего личность, и, конечно, оплатить нужную сумму за выполненную услугу.
Помогли разобраться эксперты Эвотора
Мобилизовали работника — трудовой договор необходимо приостановить. Никаких компенсаций, кроме зарплаты за фактически отработанные до даты призыва дни, выплачивать не надо. Исключение только для случаев, когда работник уехал на военные сборы. Тогда сохраняется средний заработок.
Мобилизовали директора — надо назначить нового. А со старым временно приостановить договор, как с обычным работником.
Мобилизовали ИП — надо прекратить или приостановить деятельность. Что делать с работниками ИП, пока не ясно: либо расторгнуть договор, либо найти помощника, который будет вести дела за ИП, пока тот на службе.
Мобилизовали учредителя — ничего делать не нужно. Выходить из состава участников необязательно. Если есть необходимость, можно передать свои полномочия другому лицу по доверенности.
Соответствуете критериям для отсрочки — единого алгоритма нет. Работники высокотехнологичных компаний должны сами отправить заявление через Госуслуги. Для СМИ и сотрудников финансового сектора списки для отсрочки подают работодатели.
А теперь подробнее.
Способы приостановки коммерческой деятельности
Закон признает всего три варианта изменений статуса предпринимателя. Коммерсанты могут уведомить о начале бизнеса, внести коррективы в сведения о себе либо подать заявление о снятии с учета. Официально заморозить деятельность нельзя.
- Ликвидация. Специалисты нашли решение в отсутствии ограничений по количеству регистраций. Физические лица могут запускать бизнес многократно. Если ожидается фактическое прекращение деятельности ИП на длительный срок, имеет смысл исключить сведения из единого реестра. В этом случае обязанности по оплате фиксированных страховых сборов и сдаче отчетности снимут.
- Приостановка без ликвидации. Коммерсант вправе сохранить статус. Для минимизации фискальной нагрузки потребуется оформить ряд документов, а также организовать регулярную сдачу нулевых деклараций.
Как ликвидировать ИП по общеустановленному порядку?
Если ИП не подходит под упрощенную процедуру ликвидации, закрыть его можно по общеустановленной процедуре, описанной в ст.65 НК РК. В этом случае ИП подает в налоговую службу:
- заявление о проведении налоговой проверки;
- ликвидационную отчетность.
Начать проверку налоговая служба должна не позднее 20 рабочих дней с даты получения заявления. Стандартный срок проверки – до 30 рабочих дней. В некоторых случаях он может быть продлен до 180 дней. По ее итогам составляется:
- акт проверки;
- уведомление о результатах проверки (при выявлении нарушений)
При согласии с результатами проверки ИП дополнительно предоставляет заявление о согласии с приложением документов, подтверждающих уплату налогов. Подать заявление нужно в течение 25 рабочих дней с даты получения уведомления. При несогласии с результатами проверки можно их обжаловать.
После того, как ИП прошел проверку и исполнил все налоговые обязательства, налоговая служба снимает его с учета в трехдневный срок. Сведения об этом отражаются на сайте kgd.gov.kz.
- Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?
Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.
В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ предприниматели, выбравшие в качестве применяемого налогового режима ЕНВД, могут перейти на любую другую систему налогообложения только с начала нового года, следующего за годом обращения с соответствующим заявлением. Это значит, что до момента перехода на другой налоговый режим платить налог всё равно придется.
Если же предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:
- размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
- численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.
Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.
Можно ли закрыть бизнес с долгами
Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?
Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.
Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.
При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить из ПФР справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.
Может ли ИП приостановить свою деятельность
По тем или иным причинам предприниматели порой задумываются – можно ли приостановить деятельность, и при этом не понести лишние расходы? Данный вопрос часто затрагивается бизнесменами, но редко – юристами.
По законам РФ индивидуальный предприниматель не может приостановить на время свою работу. Такой вариант просто не предусмотрен, а значит не существует подобной процедуры и схемы действий.
В России деятельность ИП может быть только прекращена. Временное приостановление не предусмотрено.
С юридической точки зрения, зарегистрированный ИП работает всегда, но ведет ли он деятельность по факту – его личное дело. И даже если предприниматель решит «взять отпуск», государство не освободит его от сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов в государственные фонды.
С другой стороны, на некоторых режимах налогообложения (кроме ЕНВД, патента) возможно подавать в налоговую нулевые декларации и освободить себя таким образом от всех расходов кроме взносов в Пенсионный Фонд. Но, согласитесь, что это не лишние траты, а забота о собственном будущем.
Как приостановить деятельность ИП, не закрывая и не уплачивая налоги
Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его — этот вопрос волнует всех предпринимателей, которые по каким-либо причинам временно не могут вести свой бизнес, но и избавляться от него не хотят.
Далее расскажем, возможно ли временное прекращение статуса «индивидуальный предприниматель» и как снизить фискальную нагрузку в случае, если возможности заниматься предпринимательством в течение определенного периода нет.
С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.
Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя.
Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться.
В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.
Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:
- внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
- зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).
Подробнее о том, как зарегистрировать прекращение деятельности ИП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.
Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.
Ответственность при остановке деятельности
Если ИП долго ничего не делал в своем бизнесе, то с него не снимается обязанность сдавать все формы отчетов в государственные контролирующие органы. Помимо этого требуется фиксированная плата в Пенсионный Фонд России, перечисления при едином налоге на временный доход или патентной системе. При общей системе налогообложения выплачивать налоги не нужно, однако предприниматель не должен получать никакие доходы и подтверждать это сдачей нулевых деклараций.
Приостановление ИП не является поводом для освобождения от обязательств, которые связаны с предпринимательской деятельностью и действиями физического лица. Нельзя обходить факт наличия у ИП наёмных работников. В таком случае нужно оплачивать обязанности налогового агента, обеспечивать трудовые права наёмных работников.
Как можно приостановить деятельность общества, не закрывая его?
Временное прекращение работы компании, как правило, вызвано объективными причинами. К таковым могут относиться:
- длительная болезнь учредителя (если он в единственном лице);
- экономический кризис;
- сезонность выпускаемого продукта;
- требование государственных органов.
В зависимости от обстоятельств приостановки, выделяют 2 вида:
- Добровольная. Решение принимается на общем собрании участников, доводится до всех работников, направляется в ФНС. Общество может в любой момент вновь начать работу с аналогичным уведомлением вышеуказанных лиц.
- Принудительная. Административное приостановление деятельности возможно только по решению суда или по постановлению уполномоченных должностных лиц. Оно применяется в качестве более строгого наказания, направленного на обеспечение соблюдения требований закона.
Отчетность и налоговые обязательства
Послаблений административного характера для обществ, решивших временно прекратить свое функционирование, законодательством не предусмотрено. Это означает, что налогообложение и отчетность ведется, как и в случае полноценной работы. Так, ежегодно сдается годовая налоговая отчетность, а игнорирование данной обязанности предполагает ответственность в рамках 126 статьи названного кодекса.
Что касается налоговой отчетности, то согласно пп.4 п.1 ст.23 и ст.80 ее периодичность зависит от применяемой системы налогообложения. Ответственность за нарушение такого обязательства предусмотрена в 119 статье Налогового кодекса.
Закреплена и обязанность о предоставлении отчетности, расчетов платы за вред, причиняемый окружающей среде, и иной информации в различные фонды, предусмотрена ответственность уже КоАП РФ, в частности, его статьей 19.7.