Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на детей 114 и 115 в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.
Как получить вычет на ребенка?
Потребуется следующий перечень документов:
- заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
- паспорт заявителя;
- свидетельство о рождении всех детей и браке;
- справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
- справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
- стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
- имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
- социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
- социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
- социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
- социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
- профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
- вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
- уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
- инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
- иные вычеты — код 620.
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
Для всех вычетов, которые отражаются в форме 2-НДФЛ, существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126. Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали. По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
- в сумме 12000 рублей — родителям (их супругам), усыновителям;
- в сумме 6000 рублей — приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
- Код 126 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
- Код 133 — для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).
Особенности назначения вычетов
Существуют некоторые особенности, когда родителям имеющих несовершеннолетних детей полагаются или не полагаются возвращение подоходного налога, а именно:
- Выплаты полагаются, когда мать и отец имеют официальное трудоустройство и осуществляют в НДФЛ перечисления тринадцати процентов;
- Выплаты не полагаются, если мать или отец не имеет официального дохода, находиться на учете центре занятости либо прибывает в декрете;
- Сумму возврата налога может получить лишь мать или отец, но только в том случае, если второй напишет отказ от получения;
- Государственная помощь, также положена опекунам, попечителям или усыновителям ребенка;
- Максимально возможная сумма возврата может составлять 280 тысяч российских рублей. Однако если получатель получит сумму в таком объеме, то в будущем он будет лишен права на получение возврата по подоходному налогу;
- На размер суммы возврата влияет количество детей, то есть если в семье много детей, то размер компенсации на следующего ребенка будет выше. Стоит отметить, что в этой ситуации учитываются все дети, даже те которые уже достигли совершеннолетия или закончившие учебу.
Государство установило следующие размеры компенсаций на детей:
- на первого ребенка равняется 1 400 рублей;
- на второго составляет 1 400 российских рублей;
- на третьего составит 3 тысячи рублей;
- на ребенка, имеющего инвалидность, составляет 12 тысяч рублей для родителей или усыновителей, а вот опекуны и попечители имеют право получить 6 тысяч рублей.
Вычет на детей из налоговой оплаты
На детский возврат могут рассчитывать:
- Полагается обоим родителям, если они официально работают и совершают перечисления 13% НДФЛ;
- В ситуации, когда кто-то из родителей не трудоустроен, то возврат ему выплачиваться не будет;
- Родитель, который написал отказ от права на свою долю вычета, отдает все второму родителю;
- Программа действует также на тех, кто не является родными родителями ребенка, но судебным постановлением стали опекунами;
- Максимальная сумма вычетов составляет 280 тыс. рублей. После того, как она будет возвращена, программа завершает свое действие.
- Количество детей напрямую влияет на размер вычета.
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
- стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
- имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
- социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
- социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
- социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
- социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
- профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
- вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
- уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
- инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
- иные вычеты — код 620.
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
Какова сумма на ребенка (таблица)
Изначально необходимо обращать внимание на то, что налоговый вычет является активным до истечения календарного месяца, в котором официально установленная заработная плата родителей либо законных представителей ребенка (усыновителей, опекунов либо попечителей) превысила отметку в 350 тысяч рублей.
По истечению установленного период действие рассматриваемого вычета аннулируется. Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ далеко не единственный при таких ситуациях.
Во многом это связано с тем, что налоговым законодательством иные коды применяются также в период формирования данных относительно доходов граждан России, которые являются резидентами.
В частности для родителей актуальные такие обозначения, как:
| Кодовое обозначение | Когда является актуальным |
| 126 | Применяется по отношению к первому ребенку в семье. Положенный размер составляет 1,4 тысячи рублей |
| 127 | Сумма является стандартной — 1,4 тыс. руб., но при этом применяется по отношению ко второму по счету ребенку |
| 128 | Размер составляет 3 тысячи рублей, а значение используется по отношению к третьему ребенку в семье |
| 129 | Размер вычета составляет 12 тысяч рублей. Используется по отношению к ребенку-инвалиду |
Что писать в строке 312
Если работнику согласно предоставленного уведомления из ФНС предоставляется вычет по процентам, уплаченным в связи с ипотечным кредитованием, то ответственное лицо при оформлении справки 2-НДФЛ должен использовать имущественный вычет 312. Так, при внесении сведений в раздел 4 бланка справки, необходимо проставить данный код, а напротив него указать общую сумму предоставленной по нему льготы за год.
Кроме этого закон требует, чтобы в этом же разделе ниже были указаны реквизиты уведомления, выданного ФНС о праве на данную льготу — порядковый номер, дата выдачи и код ФНС, которая ее произвела.
Нужно помнить, что предоставлять вычет можно только с того месяца, который указан в уведомлении. Установка льготы «задним числом» не допускается. Если одновременно предоставляется льгота и по покупке жилья, и по процентам, то вторая не начнет действовать до тех пор, пока не будет полностью израсходована первая.
Рассмотрим заполнение документов. Согласно уведомлению, общая сумма вычета — 286500 руб, в предыдущие годы не предоставлялась. За отчетный год сумма использованного вычета — 198756 руб. Эта цифра проставляется вместе с кодом 312 в таблице в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Ниже под таблицей необходимо указать сведения об уведомлении. Например, это будет документ №313 от 10.06.2018 г., выдана ФНС № 2316.
При заполнении декларации 3-НДФЛ на листе Д1 необходимо:
- Строка 130 (пункт 1.13) указывается общая сумма уплаченных процентов — в нашем случае это 286500 руб.
- Строка 190 (пункт 2.6) — сюда переносится из справки 2-НДФЛ сумма предоставленного вычета по коду 312. В примере это 198756 руб.
- Строка 240 (пункт 2.11) — сюда вписывается остаток вычета, если он не полностью израсходован в данном году. В нашем примере сюда необходимо внести: 286500-198756=87744 руб.
Что означает код вычета 114 и почему он больше не применяется?
Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов утверждены еще в 2015 году приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Вместе с тем, даже не дожидаясь окончания налогового периода, в 2016 году законодатели внесли существенные корректировки в перечень используемых кодов.
После вступления в силу приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, а случилось это 26 декабря 2016 года, код 114 более не применяется.
Почему это произошло? Вспомним, что в тексте Налогового кодекса (а именно в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) вычеты на первого ребенка родителям, а также их супругам и усыновителям указываются отдельно от вычетов на первого ребенка для его опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя. Но код налогового вычета 114 применялся на первого ребенка независимо от того, является он родным или находится на попечении и т. п.
Несмотря на то, что сами суммы вычетов, указанных выше, не отличаются, законодатели решили привести в соответствие перечень с текстом НК РФ и разделили данный вычет на два разных кода.
Больше ничего не поменялось. Суммы вычетов по-прежнему составляют 1 400 рублей на ребенка, а в справке 2-НДФЛ новые коды указываются в той же графе, что и ранее код 114 – в полях раздела 4 указывается сам код и сумма вычета с этим кодом нарастающим итогом с начала года.
Прочие коды вычета в 2-НДФЛ
Существуют и прочие коды, перечисленные в перечне, прикрепленному к настоящему Приказу ФНС. Чтобы их было удобнее рассматривать, приведем значения в таблице, но сначала подробнее разберем наиболее часто встречаемые коды.
327 код вычета в 2-НДФЛ возможен только при перечислении страховых взносов либо взносов в Пенсионный Фонд России — как за себя, так и за родственников. Также вычет возможен при добровольных перечислениях в частные пенсионные фонды. Максимальная не облагаемая налогом сумма — 120 тысяч рублей.
Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ по смыслу очень похож на код 503, но имеется ключевое отличие в причине выплаты материальной помощи: здесь доход не облагается налогом только на сумму, выплаченную сотруднику в связи с рождением ребенка. Сумма льготы — не больше 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка.
Часто встречается и цифра 529. На самом деле этот код уже очень давно исключили из базы — он был заменен кодом 311.
| Код | В связи с чем и кому дается | Сумма |
|---|---|---|
| 104 | Социально незащищенные граждане: инвалиды, ветераны ВОВ, Герои СССР и т.д. | 500 рублей |
| 105 | Лица, ставшие инвалидами из-за аварий в ССРР (Чернобыль, ПО «Маяк» и т. д.), а также военные, ставшие инвалидами в результате боевых действий | 3000 рублей |
| 311 | В связи с расходами на строительство или покупку жилья | 2 млн рублей |
| 321 | Расходы на обучение детей в очной форме | 50 000 рублей |
| 403 | Т.н. «профессиональный вычет», связанный с выполнением косвенных условий договора гражданско-правового характера: например, траты на покупку материалов для строительства, транспортные траты и проч. | На сумму, которую выплатил заказчик в качестве компенсации за косвенные расходы |
Коды вычетов в справке 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: коды налоговых вычетов
Справка 2-НДФЛ — это документ, который можно получить в бухгалтерии организации, в которой работает физлицо.
В справке содержится информация о налоговом агенте (работодателе), о доходах физлица за определенный период времени, а также об начисленном и уплаченном НДФЛ в бюджет.
Коды налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ могут содержаться в третьем и(или) четвертом пунктах.
Как известно, налоговые вычеты можно получить по окончании года через налоговую инспекцию, либо через работадателя в течение года, согласно заявления.
В настоящее время действуют следующие коды налоговых вычетов:
- Коды налоговых вычетов, которые могут присутствовать в пункте 3 справки 2-НДФЛ:- 201 — 210, вычеты по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;- 211, 213, вычеты по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;- 215 — 241, вычеты по операциям займа ценными бумагами;- 250 — 252, вычеты по операциям на ИИС;- 403 — 405, вычеты по договорам гражданско-правового характера, авторским или иным вознаграждениям;- 501 — 510, вычеты из стоимости подарков от ИП и организаций, из стоимости призов на конкурсках и соревнованиях, из суммы материальной помощи от работодателя, из суммы возмещения работодателями медикаментов, из стоимости выигрышей и призов (на конкурсах, проведенных в целях рекламы), из суммы матпомощи инвалидам, из суммы помощи ветеранам ВОВ, из суммы матпомощи при рождении ребенка, из суммы доходов от сельскохозяйственных товаропроизводителей, в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работников;- 601, вычеты по доходам в виде дивидендов;- 620, иные вычеты.
- Коды налоговых вычетов, которые могут присутствовать в пункте 4 справки 2-НДФЛ:- 104, 105, вычеты на самого налогоплательщика (ветераны ВОВ, инвалиды I и II группы и пр.);- 126 — 149, вычеты на детей, 114 — 125, исключены;- 311 — 312, имущественные налоговые вычеты (при покупке жилья, в том числе в ипотеку);- 320, 321, социальные вычеты на обучение себя, брата/сестры, детей;- 324 — 326, социальные вычета на лечение (включая дорогостоящее лечение, а также суммы взносов по договорам добровольного личного страхования);- 327, вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;- 328, вычеты в части уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;- 618, инвестиционные налоговые вычеты, 617 код исключен
Ошибки при заполнении декларации 3-ндфл
Если это так, значит, вам точно был предоставлен или стандартный вычет, или была выплачена материальная помощь.Что сделать, чтобы внести данные по вычету в состав декларации? После того, как вы заполнили раздел «Работа», вам надо обязательно выбрать вид вычета (программа вам предложит сделать такой выбор) «Стандартные вычеты». О, пожалуйста.После чего вам программа предоставит раздел для заполнения. И в итоге в декларации будет сформирован лист Ж1. Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет». 2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя…» налогоплательщик о, хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя.
В заключение выделим основные моменты, которые необходимо учитывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год.
1. Премии отражаются по отдельным кодам доходов, а не вместе с заработной платой.
2. Стандартные налоговые вычеты на детей указываются по новым кодам вычетов. По сравнению с прошлым годом таких кодов стало больше в два раза.
3. Перед представлением справки нужно проверить актуальность персональных данных физических лиц, поскольку за неверно представленные данные работодателю придется заплатить штраф.
4. ИНН в справке не обозначается только в случае его отсутствия у налогоплательщика, в остальных ситуациях поле, отведенное для проставления данного реквизита, должно быть заполнено. Неверно указанный ИНН также относится к недостоверным данным.
5. Проставление печати в справке теперь необязательно.
Документы подтверждающие право на вычет
Прежде всего, обратите внимание, что снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ на любые виды вычетов является только правом налогоплательщика. Это значит, что если ваш сотрудник не написал заявление о предоставлении детского вычета, не принес подтверждающие документы, то даже если работодатель знает о наличии ребенка, предоставлять вычет не нужно.
Что должен предоставить работодателю сотрудник, чтобы работодатель как налоговый агент смог снижать сумму НДФЛ? В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указано, что для получения вычета необходимо предоставить заявление и подтверждающие право на вычет документы. При этом в Налоговом кодексе не описан точный пакет документов.
В письме УФНС по г. Москве от 26.12.2017 № 20-15/227433@ приведен примерный перечень возможных документов: паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка (для супругов родителей или усыновителей), справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) и др.
Подтверждением обучения ребенка до 24 лет является справка из учебного учреждения или аналогичный документ, подтверждающий то, что ребенок получает образование в установленной налоговым кодексом форме.
Минфин в письме от 08.05.2018 № 03-04-05/30997 указал, что при отсутствии изменений у физического лица повторно подавать заявление на вычет и документы к нему каждый год не нужно.
Как отразить код вычета 126 в 3-ндфл в личном кабинете
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как отразить код вычета 126 в 3-ндфл в личном кабинете». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Стандартные налоговые вычеты могут применяться ко многим сотрудникам. Однако не каждый работник об этом знает. К слову, сотрудники отдела кадров или бухгалтерии не обязаны сообщать об этом поступающим на работу, так как предоставление документов это право работника, а не его обязанность.
Доход должен быть суммирован и внесен в базу для того, чтобы правильно рассчитать налоги. В остальном же для тех, кто хочет пользоваться кодом налогового вычета 126 и 127, необходимо принести копию свидетельств о рождении детей, а также личное заявление.
Код вычета 126 как отразить в 3 ндфл
В данном примере отображаются два детских вычета с кодами 114 и 115. Это вычеты на первого и второго ребенка. Теперь следует перейти в программу «Декларация» 3-НДФЛ.
В раздел «Доходы, полученные в Российской Федерации» заносится название предприятия и обязательно ставится галочка, что расчет стандартных вычетов необходимо вести по этому источнику. После этого заносятся все доходы помесячно; это важно, если начисляются детские вычеты.
Итоговые суммы по источнику выплат заносятся справки 2-НДФЛ. Если работодатель предоставляет стандартные вычеты на ребенка, общая сумма дохода и облагаемая сумма дохода не будут равны, то есть числа будут разные. При этом первую цифру программа посчитает самостоятельно: она сложит все доходы, которые были в течение 12 месяцев в году.
Облагаемая сумма дохода заносится из справки 2-НДФЛ вручную.