Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды налоговых периодов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Коды налоговых периодов по ЕНВД
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
Код | Наименование периода |
---|---|
21 | I квартал |
22 | II квартал |
23 | III квартал |
24 | IV квартал |
51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды способов представления налоговой декларации
Код | Наименование способа |
---|---|
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Особенности утверждения
Один из характерных признаков — применение принципа однократной уплаты обязательного налога. Это означает, что в текущем налоговом периоде обязательства перед государством погашаются только один раз. Подобные правила не распространяются на нерегулярные или разовые сборы. При этом нужно учитывать, что действующий порядок корректировки не универсален, и не может применяться во время работы на ЕНВД. Кроме того, в особых случаях для ряда субъектов допускается отмена отчетных временных рамок, инициированная государственными органами, тогда как в случае с рассматриваемым элементом подобная возможность отсутствует.
Практика показывает, что путаница нередко возникает при рассмотрении понятий налогового периода и срока выплат по налогу. Здесь разница заключается в том, что первое из них характеризует временной промежуток, отведенный на подведение итогов коммерческой деятельности и расчет суммы обязательств, возникших перед бюджетами различного уровня. Второе, в свою очередь, обозначает конкретный диапазон дат, в рамках которого должна быть произведена выплата.
Изменение статуса организации
Законодатель дает пояснения относительно особенностей определения рассматриваемого элемента налога в тех случаях, когда происходит создание, реорганизация или ликвидация предприятия. Очевидно, что подобные обстоятельства могут возникать в любое время, без привязки к началу того или иного стандартного интервала, в результате чего происходит «разбивка» сроков. Во избежание разногласий, связанных с исчислением, в Кодексе закреплен ряд принципов на этот счет.
Ситуация |
Регламент |
Учреждение юридического лица или ИП после начала календарного года. |
Индивидуальный налоговый период завершится вместе с окончанием общего, и будет короче, чем следующий за ним. |
Регистрация в период последнего квартала (декабрь). |
Продление базового срока, объединяющего как оставшийся укороченный, так и будущий нормативный отрезок. |
Ликвидация и реорганизация. |
Крайний интервал определяется началом стандартного периода и датой окончания существования организации. |
Стоит отметить, что, если предприятие было создано после 1 января, и снято с регистрации меньше чем за 12 месяцев, фактическая продолжительность установленного налогового периода будет меньше года. Все указанные принципы действуют в отношении налогов годичного характера, тогда как для квартальной и ежемесячной периодичности корректировка должна согласовываться с территориальной инспекцией ФНС.
Информация по консолидированной группе
Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.
Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:
- Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
- Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
- Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
- Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.
Коды налоговых периодов ЕНВД – 2021
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – налоговый спецрежим, при котором размер уплачиваемого налога зависит не от фактического, а от предполагаемого (вмененного) дохода, рассчитываемого на основе базовой доходности, физических показателей и коэффициентов (корректирующего и дефлятора). Регулируется он главой 26.3 НК РФ.
Все плательщики ЕНВД обязаны подавать в ИФНС декларацию с периодичностью, установленной Налоговым кодексом. Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговый период по «вмененному» налогу – квартал. Это значит, что и отчитываться по налогу следует ежеквартально, при этом для каждого из периодов налоговый код ЕНВД-декларации будет разным.
Рассчитать налог и подать по нему декларацию «вмененщик» должен не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. При совпадении крайнего срока сдачи с выходным или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. В 2021 г. такой перенос предусмотрен для отчетности за 1 квартал (срок сдачи 22 апреля), за 2 квартал (срок – 22 июля), за 3 квартал (срок – 21 октября). За 4 квартал 2021 г. нужно отчитаться не позже 20 января 2020 г.
Куда предоставлять декларацию?
Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:
- Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
- Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
- Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Код налогового периода в платежке: поле 107
Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.
Как правильно заполнить поле 107, узнайте в материале «Указываем налоговый период в платежном поручении».
В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:
- первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
- последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
- в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.
Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.03.2020» — это означает оплату налога за 3 квартал 2020 года.
Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК. О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах:
- «Расшифровка КБК в 2021 — 2021 годах — 18210102010011000110 и др.»;
- «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».
Коды налогового периода в бухгалтерской отчетности
Любая налоговая декларация содержит поле «код отчетного периода» в верхней части первой страницы. Здесь необходимо указать, за какой промежуток времени подготовлен документ — за месяц, квартал, полгода или год. Так как декларации проверяются не только вручную, но и автоматически, использование числовой или словесной записи затруднило бы обработку документов, заполнило лист ненужными символами, усложнило бы его читаемость. Указание двузначного числа, которое обозначает отчётный период, существенно упрощает подготовку и сдачу декларации.
Всю необходимую информацию о кодах можно найти в приказе ФНС от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572@.
Значение кодов временных промежутков не зависит от выбранной системы налогообложения. То есть, при отчёте за год предприниматель на УСН и организация на ОСНО укажут в шапке декларации один и тот же налоговый период с кодом 34 (год). Для бухгалтерского баланса используются другие данные.
Другие коды используют налогоплательщики, являющиеся консолидированной группой. Так, при сдаче годовой отчётности они будут использовать значение не 34, а 16.
У начинающих предпринимателей часто возникают трудности с заполнением этого поля в декларациях для ФНС. Они задаются вопросами, что значит «коды периодов налоговой отчетности 33 31 24 23 22 21 96». Все ответы можно найти в указанном приказе налоговой службы, а также в нашем материале ниже.
Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.
Код | Наименование периода |
---|---|
13 | Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков |
14 | Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков |
15 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
16 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
21 | Первый квартал |
31 | Полугодие |
33 | Девять месяцев |
34 | Год |
35 | Один месяц |
36 | Два месяца |
37 | Три месяца |
38 | Четыре месяца |
39 | Пять месяцев |
40 | Шесть месяцев |
41 | Семь месяцев |
42 | Восемь месяцев |
43 | Девять месяцев |
44 | Десять месяцев |
45 | Одиннадцать месяцев |
46 | Год |
50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
57 | Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков |
58 | Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
59 | Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
60 | Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
61 | Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
62 | Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
63 | Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
64 | Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
65 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
66 | Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
67 | Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
68 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Коды способов представления налоговой декларации
Код | Наименование способа |
---|---|
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Состав декларации ЕНВД
Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы):
СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ | НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ |
Первый лист | Титульный |
Раздел 1 | Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним) |
Раздел 2 | Расчет налога по видам деятельности |
Раздел 3 | Расчет ЕНВД за налоговый период |
Раздел 4 | Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период |
Код налогового периода в декларации по УСН
Важно! При УСН (упрощенная система налогообложения) под налоговым периодом понимают календарный год, а под отчетными: квартал, полугодие и 9 месяцев. В отличие от налога на прибыль, расчеты по авансовым платежам в налоговую не подаются.
Как и по рассмотренным выше налогам, при УСН применяются стандартные коды, то есть в декларации по УСН за год проставляется код «34». Помимо этого применяются также некоторые специальные коды налоговых периодов:
Специальный код налогового периода | Что означает |
50 | Проставляется при ликвидации или реорганизации компании |
95 | Последний налоговый период в по старой системе налогообложения |
96 | Применяется в последний период работы ИП, применяющего УСН |
Если налогоплательщик в течение года утрачивает право на работу по «упрощенке», то в качестве налогового периода будет выступать период времени, пока право на УСН еще было. Например, права на применение УСН компания лишились в октябре, поэтому декларацию она должна будет подать после окончания действия данного права, а в качестве отчетного периода указать 9 месяцев (код «33»).
Код места представления налоговой декларации
По месту представления налоговой декларации на прибыль, УСН, ЕНВД и имущество также утверждены некоторые коды:
Код | Что означает |
120 | По месту проживания ИП |
210 | По юридическому адресу организации |
215 | По юридическому адресу компании-правопреемницы, не относящейся к крупным налогоплательщикам. |