Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2022 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Как получить налоговый вычет
Сделать это можно через налоговую службу или работодателя.
В налоговой вы подаете все документы самостоятельно. Часть из них должна быть у вас на руках, часть можно запросить у работодателя. Собрав весь пакет, при личном визите в налоговую вы оформляете заявление на вычет. При этом получить имущественный налоговый вычет можно по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты.
Через работодателя подать заявление на вычет можно до конца календарного года, и справка по форме 3-НДФЛ вам не потребуется. В этом случае вы не получите вычет сразу всей суммой, а работодатель не будет выплачивать налог с вашей зарплаты, пока суммарно не будет достигнут необходимый денежный лимит (напомним, что максимум 260 000 рублей).
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы
Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.
Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.
Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:
- штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
- пoлиpoвкy;
- пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
- циклeвaниe пoлoв;
- ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
- ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
- yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.
Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.
B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.
Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
За какой период можно получить налоговый вычет
Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно.
Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.
Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы.
Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.
Какие нужны документы для оформления льготы
Принципиальны основания, дающие право на вычет (на покупку или строительство жилья, участка под ИЖС, погашение процентов по ипотеке). Какой конкретно приобретается объект не столь важно (комната, доля). Главное – чтобы ранее гражданин этим бонусом от государства не пользовался. Нужно сохранить бумаги, удостоверяющие право, например, договор долевого участия (ДДУ), купли-продажи, все чеки и квитанции.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, нужны следующие документы:
- заявление на налоговый вычет за покупку квартиры;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка, выдаваемая работодателем, по форме 2-НДФЛ (если есть несколько мест работы – справка ото всех);
- документы на недвижимость;
- подтверждение от ФНС (для налогового вычета через работодателя при покупке квартиры);
- если вычет предоставляется на погашение процентов по ипотеке – нужен кредитный договор и график платежей, а также документы о перечислении денег (квитанции).
В разных ситуациях понадобятся свои документы, подтверждающие факт получения недвижимости:
- свидетельство о гос. регистрации – при покупке готового жилья (квартиры или комнаты);
- договор и акт приёма-передачи помещения – при участии в долевом строительстве;
- чеки, выписки, квитанции, договора, подтверждающие понесённые расходы на покупку материалов и строительство – при покупке земельного участка и возведении жилого дома.
Дополнительно могут понадобиться следующие документы:
- копия свидетельства о регистрации брака – для налогового вычета при покупке квартиры супругами;
- копия свидетельства о рождении сына или дочери (если квартира/комната/доля оформляется на ребёнка);
- чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесённые расходы на отделку жилья (даёт право на налоговый вычет без ремонта).
Если вычет предоставляется по следующим позициям, нужны документы, подтверждающие оплату:
- подключения дома к инженерным сетям (электричество, водоснабжение, канализация, газоснабжение, в том числе создание автономных источников благ);
- разработки ПСД (проектно строительная документация) на возведение дома, в том числе по договору ДДУ.
Какие расходы учитываются?
Расходы на приобретение недвижимости можно разделить на три группы:
1. На покупку, отделку, строительство и достройку квартиры (доли в ней), комнаты (доли в ней), жилого дома (доли в нем), земельного участка, предоставленного под жилищное строительство, или участка, на котором расположен жилой дом (доля в нем).
2. На уплату процентов по ипотечному кредиту, предоставленному для покупки, строительства вышеупомянутых объектов (квартиры, жилого дома, комнаты и т. д.).
3. На уплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ипотечного займа.
Перечень расходов на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) приведен в ст. 220 НК РФ (пп. 3 п. 3). В него включены следующие расходы:
- на приобретение жилого дома (в том числе не оконченного строительством);
- на приобретение отделочных и строительных материалов;
- на разработку проектной и сметной документации;
- на подключение к сетям газо-, водо-, электроснабжения и канализации или создание автономных источников газо-, водо-, электроснабжения и канализации;
- на услуги или работы по отделке и строительству/достройке.
Кроме того, в состав этих затрат включаются расходы на покупку земельного участка, на котором расположен жилой дом, или участка, предназначенного для жилищного строительства (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом.
Перечень расходов на приобретение квартиры/комнаты (доли в них), также приведенный в статье 220 НК РФ (пп. 4 п. 3), включает следующие расходы:
- на приобретение квартиры/комнаты (доли в них) либо прав на нее в строящемся доме;
- на работы по отделке;
- на покупку отделочных материалов;
- на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры или иного жилья необходимо начать оформлять еще до того, как вы отправитесь в налоговую инспекцию для подачи заявления на возврат части уплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица.
Список искомых бумаг довольно обширен, именно поэтому важно заранее узнать, где вы будете их получать, и как заполнять, чтобы своевременно завершить все процессы, прежде, чем настанет время относить документы в ФНС.
Помните, величина налогового вычета – это лишь часть названной официальной суммы, которая может быть равна двум или трем миллионам рублей, в зависимости от того, как именно вы приобретаете жилье. Постарайтесь внимательно прочесть подготовленную нами статью, и следуйте указаниям, которые значатся в ней. Будьте уверены в успехе.
Примеры расчета налогового вычета
Рассмотрим различные ситуации:
- допустим, гр.Иванов купил квартиру стоимостью 3 млн.рублей. Максимальная сумма НВ = 2 млн.рублей. Следовательно, гр.Иванов вправе рассчитывать на возвращение 260 тыс.руб. (13 % от 2 млн.) при условии, что суммарный НДФЛ, удержанный работодателем за 3 года после покупки ≥ 260 тыс.руб.;
- гр. Петров купил квартиру за 1,5 млн.рублей. Следовательно, он получит возмещение в размере 195 тыс. руб. (13 % от 1,5 млн.). А неиспользованную сумму НВ (500 тыс.руб.) Петров вправе использовать в следующих налоговых периодах (в следующем году или годах);
- гр.Сидоров приобрел квартиру в ипотеку за 4 млн.рублей. Максимальная сумма НВ в подобной ситуации составляет 3 млн.руб. Следовательно, государство возвратит Сидорову 390 тыс.руб. (13 % от 3 млн.), при условии, что удержанный с него за 3 года НДФЛ превысил эту сумму.
Какой размер имущественного вычета в 2020 году?
Размер имущественного вычета время от времени изменяется в сторону увеличения (в связи с инфляцией и общим удорожанием жизни).
На текущее состояние (2019, 2020 г.г.):
- размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. А из неё уже вычисляют возвратную сумму, умножая на процентную ставку. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
- проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно — 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.
Человек за определенный период может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.
Как оформить налоговый вычет по ипотеке индивидуальному предпринимателю (ИП)
Получить налоговый вычет могут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели. Для них существуют два ограничения. Первое — оформить вычет могут только те ИП, которые платят НДФЛ со своих доходов. Предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте, а также самозанятые люди не имеют права на вычет, так как не платят этот налог. Единственное исключение — это наличие дополнительного дохода с которого платится подоходный налог (например, дохода от инвестиций).
Рекомендовано для вас Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ ТОП-10 лучших ипотечных программ
Второе ограничение — подать декларацию предприниматели могут только в установленные законом сроки. Все ИП должны сдавать 3-НДФЛ до 30 апреля года, идущего за отчетным. Следовательно, оформить вычет они могут только до 30 апреля. После этого срока они могут направить в ФНС корректирующую декларацию. В ней нужно указать только информацию, требуемую для получения вычета.
ИП может получить вычет независимо от цели приобретения жилья — налог можно вернуть, даже если квартира используется для предпринимательства.
Порядок оформления вычета за ипотеку для ИП не отличается от стандартного. Во время подачи декларации нужно заполнить заявление и предоставить документы о приобретении недвижимости. Сделать это можно как при личном посещении ФНС, так и онлайн на сайте налоговой службы. Уведомление о получении вычета вы получите через два-три месяца после рассмотрения заявки.
Имущественный налоговый вычет – закон, сколько раз можно получить и когда
Начнем с того, что у всех граждан Российской Федерации при получении дохода, будь то заработная плата или доход от сдачи в аренду имущества, налоговый агент (тот, кто обязан удержать с вас налог, обычно это работодатель) удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Государство, в свою очередь, предоставляет гражданам льготы в виде вычетов по расходам на лечение, обучение, покупку квартиры.
Данное право закреплено статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и претендовать на него могут резиденты РФ, имеющие доход, который облагается по налоговой ставке 13%.
Существует два вида вычета:
- Основной вычет – на покупку квартиры, дома, постройку дома. Его максимальный размер составляет 2 000 000 рублей. В денежном выражении это будет 260 000 рублей (2 млн. * 13%).
- Вычет по уплаченным процентам по кредитному договору – лимит 3 000 000 рублей, или к возврату 390 000 рублей.
Изменения в получении налогового вычета при покупке недвижимости
С 2014 года вступил в силу новый порядок предоставления налогового вычета при покупке недвижимости. Вычет по новым правилам можно получить при одновременном соблюдении 2 условий:
- Если жилье было куплено после 01.01.2014 (вычет по жилью, купленному до этой даты, оформляется по ранее действующим правилам).
- Если ранее заявитель не получал налогового вычета.
Расскажем об этом более подробно.
- Вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что получить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
- Лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости; размер лимита – 2 000 000 руб. Чтобы стало более понятно, приведем пример:
- А. покупает 2 квартиры стоимостью 1 300 000 руб. и 2 500 000 руб. По старым правилам он мог вернуть излишне уплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 169 000 руб. (13% от 1 300 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (700 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при покупке следующей квартиры. Таким образом, А. сможет получить возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета – 2 000 000 руб. По итогам покупки двух квартир к А. вернутся 13% от этой суммы – 260 000 руб.
- Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 000 000 руб. По новым правилам они получают возвратную сумму налога с 4 000 000 руб. (по 2 000 000 на человека).