Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2022 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Кто может получить вычет
Возвращение денег при покупке квартиры допустимо только при соблюдении ряда условий.
Деньги за купленное жилье возвращают, если:
| Возврат допустим | Возврат невозможен |
| Покупатель является плательщиком налога на доходы, у него белая зарплата, с которой регулярно идут отчисления в бюджет | Покупатель не платит взносы в бюджет, потому что у него черная зарплата. При серой зарплате имеет значение только та часть, которую показывают налоговой – официальная |
| Куплено жилье или доля в нем: квартира, частный дом, комната | За гараж и голую землю вернуть деньги нельзя |
| Право собственности должно быть зарегистрировано в ЕГРН | Если квартиру оплатили, но право еще не зарегистрировали в ЕГРН – возврат оформить нельзя |
| При покупке квартиры по ДДУ деньги можно возвращать после подписания акта приемки жилья | Момент регистрации или оплаты ДДУ не имеет значения, только момент фактической передачи жилья, даже если весь дом еще не сдан в эксплуатацию |
| На квартиру потрачены собственные или заемные средства – ипотека, целевой заем у работодателя | Получить возврат с государственной поддержки (материнский капитал, земельный сертификат и т.д.) невозможно |
| Если квартиру купили у застройщика в черновой отделке, можно вернуть деньги не только за само жилье, но и за ремонт | Правило не работает, если квартира куплена на вторичном рынке и ее пришлось восстанавливать после предыдущих владельцев |
Как вычет распределяется между собственниками квартиры?
Жилье, купленное в браке, — это автоматически совместная собственность, если нет брачного договора. Не имеет значения, кто из супругов заплатил больше и на кого оформлена квартира. Она общая.
Оба супруга имеют право на вычет по одной квартире. У каждого лимит 260 000 рублей. Если жилье стоит не менее 4 миллионов рублей, то за него семья вправе получить 520 000 рублей к возврату. Если недвижимость стоит меньше 4 млн, то к вычету можно заявить разные суммы по усмотрению супругов: например, муж подаёт на 2 млн, а жена на оставшуюся сумму.
Если приобретенную недвижимость оформили в долевую собственность, это не повлияет на пропорции вычета. То есть на мужа может быть оформлено 80% квартиры, а на жену 20%, но на вычет каждый вправе подать пополам от стоимости жилья: по 2 млн (если объект стоит не менее 4 млн) и получить по 260 тысяч рублей каждый.
Если один из супругов официально не работает, он не вправе получить вычет, т.к. нет уплаченных НДФЛ. В таком случае на возврат налога подает работающий супруг, а неработающий сможет использовать свое право позже — когда будет зарабатывать официально.
С каких расходов можно получить налоговый вычет
Есть три типа расходов, которые можно частично возместить за счет налогового вычета.
1 Расходы на покупку недвижимости:
- квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
- изолированной комнаты в квартире либо в жилом доме
- индивидуального жилого дома, введенного в эксплуатацию
- строящегося индивидуального жилого дома
- земельного участка под жилым домом
2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки.
3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.
Для получения вычета объекты недвижимости должны соответствовать двум требованиям: находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Если вы купите нежилое помещение (например, магазинчик на первом этаже пятиэтажки, некогда бывший квартирой) и в дальнейшем переведете его в разряд жилых, вычет вам не дадут.
Пример расчета замера вычета
Кондратьев И.А. (холост) в апреле 2021 г. приобрел домовладение стоимостью 4 600 000 руб.
При этом использовались заемные средства (кредит) в сумме 2 300 000 руб.
Срок кредитных обязательств – 15 лет.
Итоговый размер %-тов – 4 100 000 руб.
Произведем несложный расчет.
Max размер вычета – 5 000 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 3 000 000 руб. на уплату %-тов).
Сумма, которую получит Кондратьев И.А. после полного возврата – 650 000 руб. (13% от 5 000 000 руб.).
Если бы Кондратьев И.А. приобрел дом до 01.01.2016 г., расчет был бы иным.
Max размер вычета – 6 100 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 4 100 000 руб. – полный размер выплачиваемых %-тов, без ограничительного лимита).
Сумма, которую получил бы Иванов В.А. после полного возврата – 793 000 руб. (13% от 6 100 000 руб.).
В обоих случаях возврат НДФЛ с %-тов можно осуществлять только по мере их выплаты банку (либо иной кредитной организации), т.е. поэтапно в течение 15 лет кредитования.
Какие документы обязан предоставить гражданин для вычета
Возвращение средств возможно, если есть законные основания для подачи заявления. Например, строительство коттеджа, приобретение участка земли за городом или оплата средств по ипотечному соглашению.
Тип недвижимости не имеет значение: квартира, частный дом, а также доля в доме. Компенсация расходов на собственность производилась впервые.
Одних оснований недостаточно для компенсации. Еще необходимо сохранить все платежные документы, договоры, а также справки, чтобы доказать налоговому органу факт сделки.
Для компенсации необходимо предъявить несколько документов:
- Декларация НДФЛ по форме 3.
- Кредитный договор, а также документ со сроком платежей, если возврат налогов требуется на погашение задолженности.
- Документы, подтверждающие право собственности (например, договор долевого участия).
- Оформленное заявление, в котором указывается цель возврата налогов (например, на приобретение жилья).
- Подтверждение от налогового органа, если вычет производится через работодателя.
- Справка по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить у работодателя.
Кроме основных документов, налоговики могут запросить:
- Платежные квитанции, чеки, чтобы подтвердить понесенные расходы.
- Свидетельство о государственной регистрации.
- Документ на квартиру от застройщика.
В особых ситуациях список обязательных документов может расшириться:
- Чтобы компенсировать покупку квартиры для сына, необходимо предъявить свидетельство о рождении.
- Когда квартиру покупают супруги, требуется дубликат свидетельства о заключении брака для получения вычета.
- Для компенсации отделочных работ могут запросить чеки, а также квитанции об оплате товаров.
Наценка нотариуса или оплата госпошлины?
1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре купли-продажи, придется отдать в государственную казну за удостоверение нотариусом соглашения сторон. Хотелось бы обратить внимание, что это не оплата нотариальных услуг, а именно госпошлина! Работу нотариуса придется оплачивать отдельно.
Если Вы являетесь нерезидентом и покупаете недвижимость в Украине, то налог при покупке квартиры (заключение договора купли-продажи) будет состоять из:
- 15% от доходов, получаемых в Украине;
- 20% НДС для юридических лиц, имеющих представительство в нашей стране и соответственно зарегистрированных плательщиком налога на добавленную стоимость;
- 23% — налог на прибыль (для представительства нерезидента).
Когда возникает право на вычет при покупке квартиры
Чтобы получить налоговый вычет за квартиру, необходимо работать официально и ежегодно заполнять декларацию о доходах. Чем выше официальная заработная плата и другие доходы налогоплательщика, тем больше налогового вычета он получит при подаче заявления. Независимо от того, какой была форма покупки – кредит, наличные, должны быть соблюдены условия:
- дом или квартира являются единственным местом проживания заявителя;
- недвижимость оформлена на плательщика;
Налоговый вычет по ипотеке будет начисляться ежегодно на протяжении 10 лет, начиная от даты оформления кредита.
Получить налоговый вычет за квартиру в ипотеке или приобретенную за наличные средства могут все граждане, впервые приобретающие жилую недвижимость. Претендовать на льготу могут также те, кто имеет другие статьи расходов, предусматривающие получение скидки: учеба, страхование, лечение, ремонт и т.д.
Важно!
Давность представления имущественного вычета по жилью
С 2019 г. (новая редакция НК) срок возврата излишне уплаченного налога 5 лет. Данные срок применяется и в случае, если уже истёк трехлетний срок, который был предусмотрен для возврата налога ранее. Но если даже прошёл срок более 5 лет надо писать запрос в налоговую инспекцию и уже с их ответом подавать документы в бухгалтерию.
При предъявлении документов на имущественный вычет в пределах сроков, перерасчёт проводится за прошлые годы, в том числе по месту работы в том периоде.
Пример. Гражданин купли квартиру в сентябре 2017 года. С 2015 года по январь 2019 года он работал в организации «А». С апреля 2019 года работает в организации «Б». В феврале 2019 года он узнал о возможности получения вычета. Он должен подать документы на вычет в обе организации. Организация «А» предоставит вычет и вернёт налог за период с сентября 2017 по январь 2019. Организация «Б» за период с апреля 2019 года, по желанию гражданина либо вернёт налог, либо зачтёт суммы в счёт будущих платежей.
Сумма вычета (налогового возврата) при приобретении жилья и при строительстве жилья
Если грубо сказать, то государство вернет Вам 13% от суммы, затраченной Вами на приобретение жилья, причём любых размеров и любой стоимости. Но жизненных ситуаций тысячи, и при наличии общих правил есть нюансы в конкретных случаях как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры.
Пример. Холостяк, не имеющий детей, состоял на очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий и приобрёл элитную 2-х комнатную квартиру 71 м.кв. стоимостью 240 000 бел. рублей, в эквиваленте 120 000 долларов. Он имеет право на вычет 240 000 х 13% = 31200 рублей (15600$). Мужчина является ИП, имеет магазин с хорошим оборотом и уплачивает подоходный налог с предпринимательской деятельности. В течении года он уменьшил налогооблагаемый доход от предпринимательской деятельности на 240000 рублей, и соответственно на 15600$ меньше заплатил налогов.
Несмотря на то, что для постановки на жилищную очередь обеспеченность жильём одного члена семьи не должна превышать 15 кв. метров, а при строительстве жилья с государственной поддержкой льготы предоставляются на площадь 20 м.кв., имущественный вычет предоставляется на любую сумму и к этим нормам не привязан.
Пример. Семья 4 человека (муж, жена, двое детей), состояли на очереди нуждающихся в жилье, купили на вторичном рынке в райценте дом 55 м.кв. стоимостью 32000 рублей (16000$). Имеют право на вычет 32000 х 13% = 4160 рублей (2080$). Жена не работает, зарплата у мужа 550 рублей, с учётом стандартных вычетов, каждый месяц можно получать имущественный вычет на сумму примерно 400 рублей. Мужчина будет получать вычет в течении 80 месяцев (6 лет и 8 месяцев) за это время произойдёт обесценение вычета за счёт инфляции.
В соседке России размер предоставления вычета по подоходному налогу на жильё ограничен суммой 2 млн. рос. рублей по основной сумме и 3 млн. рос. рублей по процентам.