- Компенсации

Когда глава КФХ может не платить фиксированные страховые взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда глава КФХ может не платить фиксированные страховые взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатели (юрлица и ИП) выплачивают из собственных средств на страхование сотрудников. Поэтому нанимателей и называют страхователями. Страховые платежи включают взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

  • В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
  • Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
  • Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
  • Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
  • Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
  • Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

С 2023 года вводится новый отчет, который необходимо будет регулярно предоставлять в СФР. В этот документ планируется включать персональные данные физических лиц, а также информацию о выплатах в их пользу за истекший месяц. Персонифицированные данные будут подаваться по каждому сотруднику.

Новый отчет объединит в себе пенсионные и страховые сведения. Ежемесячный отчет СЗВ-М упразднят, а из Расчета по страховым взносам, который необходимо сдавать в налоговую инспекцию, исключат третий раздел.

Новый документ необходимо будет предоставлять ежемесячно – до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Форма бланка на настоящий момент еще не утверждена.

Итак, порядок расчета и выплаты страховых взносов в 2023 году претерпевает глобальные изменения. Это связано с объединением ПФР и ФСС в Социальный Фонд России. Теперь для всех видов страхователей установлены единый тариф и единая предельная база для исчисления страхвзносов. Изменения коснулись и льгот в сфере социального страхования. Так, пониженные ставки установлены для предприятий IT-сферы, субъектов малого и среднего предпринимательства, страхователей членов экипажей судов, а также прокуроров и судей. Кроме того, в 2023 году появится новый отчет, объединяющий в себе пенсионные и страховые сведения.

Отчётность КФХ с сотрудниками

Если на фермерском хозяйстве трудятся наёмные работники, то за них нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также представлять соответствующую отчётность.

Отчёт Куда сдавать Срок сдачи
СЗВ-М ПФР до 10 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ до 1 марта следующего года
6-НДФЛ ФНС до последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчёт по страховым взносам до последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Среднесписочная численность работников до 20 января следующего года
4-ФСС ФСС до 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала
Читайте также:  Когда нужно переобувать резину в 2023 году

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

  • 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
  • 15,1% – свыше предельной величины.

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.

Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года

Совокупная ставка страховых взносов

Период действия льготной ставки страховых взносов

Кто сможет применять

7,6%

Бессрочно

  • IT-компании;
  • производители электроники;
  • производители анимационной аудиовизуальной;
  • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток;
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области;
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах;
  • студенческие отряды

7,6%

В течение 2023-2024 годов

  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения;
  • благотворительные организации, применяющие УСН

15%

Бессрочно

  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
  • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  • участники инновационного центра «Сколково»

0%

В течение 2023-2027 годов

  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах);
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Ответственность за непредставление

Если расчет не будет предоставлен вовремя, c нарушителя взыщут штраф в размере 5% от всей суммы страховых взносов за последние 3 месяца периода, являющегося расчетным.

Но отметим, что когда будет рассчитываться штраф, сумма тех взносов, которые вы перечислили в срок, будет из расчета убрана. Также важно, что сумма штрафа не может быть меньше чем 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы взноса.

Пример. Если все необходимые взносы за 2022 год вы вовремя не перечислили, то штраф за опоздание заплатите в размере 1000 рублей. Если же вовремя уплачена только часть, то будьте готовы заплатить разницу между той суммой, которую вы отразили в расчете и суммой, которую в бюджет уже перечислили.

Кто может применять ЕСХН

Существует несколько категорий налогоплательщиков, которые могут применять ЕСХН.

Во-первых, организации и ИП, которые непосредственно производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию. Доход от такой деятельности, а также от оказания услуг сельхозпроизводителям должен составлять не менее 70 процентов от всех их доходов. К сельскохозяйственной продукции относят продукцию животноводства сельского и лесного растениеводства.

Полный список можно найти в Постановлении Правительства РФ от 25.07.2006 № 458.

Во-вторых,компании и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, в частности, услуги:

  • по подготовке полей;
  • по посеву и выращиванию зерновых и плодовых культур;
  • по обрезке фруктовых деревьев;
  • по перегонке и выпасу скота и так далее.

Доля доходов от такой деятельности также должна составлять не менее 70% от общего дохода.

В-третьих, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, в том числе животноводческие, снабженческие, растениеводческие и другие. К ним также применяют правило о доходе.

Читайте также:  Закон о тишине в Москве в 2021-2022 годах — обзор документа

В-четвертых, сельскохозяйственные производственные кооперативы, в том числе рыболовецкие артели, осуществляющие рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или на основании договора фрахтования. Доля от продажи улова и рыбной продукции собственного производства должна составлять 70 процентов и более.

В-пятых,рыбохозяйственные организации и ИП, удовлетворяющие требованиям, установленным для рыболовецких артелей. Кроме того, их среднесписочная численность не должна превышать 300 работников.

Не могут применять спецрежим:

  • компании и ИП, производящие подакцизные товары (исключение — подакцизный виноград, вино, виноматериалы собственного производства);
  • бюджетные, автономные и казенные учреждения;
  • компании, организующие и проводящие азартные игры.

Количество участников объединения не ограничено – КФХ может создать даже один человек. Если учредителей несколько, в совместном пользовании у фермеров находятся земельный участок и другое имущество. Если участка нет – его можно купить или взять в аренду.

Ключевые особенности организации КФХ:

1. Крестьянско-фермерское хозяйство не является юрлицом, но глава объединения после регистрации получает статус индивидуального предпринимателя (ИП).

2. КФХ предполагает ведение деятельности, связанной исключительно с производством, хранением, переработкой и реализацией сельхозпродукции.

3. У КФХ должен быть глава: если он в процессе работы не выполняет свои обязанности более полугода или добровольно отказывается от их выполнения, его меняют.

4. В состав КФХ принимают только родственников главы объединения, максимум три семьи. При необходимости нанимают граждан, не состоящих в родстве – но не более 5 человек.

5. Право совершать сделки есть только у главы КФХ.

6. Прибыль от ведения сельхоздеятельности принадлежит всем членам хозяйства на основании соглашения – в определенных долях.

7. Участники КФХ несут субсидиарную ответственность — отвечают друг за друга: если один не способен выполнить взятые на себя обязательство, это делают другие.

Под деятельность КФХ подпадает несколько отраслей, представленных в таблице ниже.

Объединение граждан-родственников, имеющих собственное имущество и работающих в сфере производства и реализации сельхозпродукции, называется крестьянско-фермерским хозяйством.

Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

Получатель взносов

КБК (2020 год)

Сумма фиксированных платежей за 2019 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

32 448 рублей

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

8 426 рубля

Итого: 40 874 рублей

Налоги и взносы, которые уплачивает КФХ

Если КФХ прошло регистрацию в качестве юридического лица, оно может использовать в своей деятельности:

  • ЕСХН;
  • ОСН;
  • УСН.

Это четко регламентировано НК РФ.

Итак, если система налогообложения классическая, то нужно уплачивать:

  1. Если есть в собственности облагаемые объекты, то имущественный налог;
  2. Налог на землю, если имеются объекты, подлежащие налогообложению;
  3. Налог на транспорт (если таковой имеется);
  4. НДС;
  5. НДФЛ, если с момента регистрации прошло более 5 лет.

При применении «упрощенки» никаких специфических моментов нет. Все рассчитывается по общей схеме.

Порядок расчета страховых взносов КФХ

При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2020 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

Читайте также:  Денежная компенсация вместо земельного участка многодетным семьям
Вид страхования Сумма Порядок расчета для 1 лица
Пенсионное 23 400 рублей 7 500 х 26% х 12
Медицинское 4 590 рублей 7 500 х 5,1% х 12
Страхование от травматизма База для налогообложения х ставку страхования от НС и ПЗ Исчисляется только для наемных работников

Отчетность КФХ по страховым взносам

Порядок представления отчетности КФХ отличается от других форм коммерческих структур:

  • При отсутствии в КФХ наемных сотрудников расчеты по взносам представляются в особом порядке. Главы хозяйств представляют отчетность не позднее 30 января года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ). Расчет представляется только по итогам года.
  • Крестьянские объединения, имеющие наемных работников, обязаны представлять отчетность в общем порядке, поквартально. Базой для исчисления сумм служит доход наемных работников, полученный в денежной или натуральной форме.
  • В случае окончания деятельности расчет представляется в течение 15 дней после исключения организационной структуры из реестра. Отчетность представляется за период с начала года и по дату исключения из реестра.

При наличии наемных работников КФХ должны уплачивать отчисления на страхование от НС и ПЗ в ФСС. Фонд продолжает администрирование отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве, принимать платежи и отчетность.

КФХ – плательщик ЕСХН

Вы можете стать плательщиком ЕСХН, если Вы ведете деятельность в качестве КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства), а именно:

  • Ваша организация занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции;
  • Ваша деятельность связана с рыбным промыслом (добыча рыбы, ее переработка). Рыболовецкая организация может быть создана в форме артели или кооператива.

Оплачивать налог могут как юрлица, образованные в форме КФХ, так и зарегистрированные ИП, выступающие главой хозяйства.

С другой стороны, КФХ не может быть плательщиком единого сельхозналога, если:

  • организация производит и реализует подакцизный товар (например, табак);
  • фирмы, деятельность которых связана с азартными играми;
  • различные бюджетные организации.

Особенности применения ЕСХН

Сельхозналог может использоваться только хозяйствами, для которых соответствующая деятельность является основной. Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть 70% или больше.

Действующие КФХ, пользователи УСН или ОСНО, на ЕСХН могут перейти с начала нового календарного года. Новым компаниям рекомендуется подавать заявление на смену режима налогообложения одновременно с регистрационными документами.

Отчитываться перед налоговой пользователям ЕСХН приходится раз в год – в марте. В декларацию ЕСХН вносятся сводные данные, согласно книге учета доходов, расходов. При этом важно учитывать наличие ограничений по допустимым затратам.

Ставка сельхозналога составляет 6%. Платится он в два этапа: авансовый платеж – до 25 июля текущего года, фактический – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В случае просрочки налогоплательщику начисляется пеня.

Штрафные санкции предусмотрены и за непредставление декларации, неуплату налогов. Забыли сдать отчет и рассчитаться с бюджетом? Будьте готовы заплатить 20% от начисленной суммы налога.


Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности

Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды. Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС. В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.

Отчетность

Куда представляется

Итоговый расчет в ФСС за 2016 год

ФСС

Расчет в ФСС с 2017 года

ФСС в части отчислений на травматизм

Итоговый расчет РСВ-1 за 2016 год

ПФР

Форма СЗВ-М начиная в 2017

ПФР ежемесячно


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *