Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли пенсию самозанятым?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
В каком случае самозанятые смогут получать страховую пенсию?
Страховую пенсию по старости получают граждане, достигшие пенсионного возраста, имеющие минимальный стаж и необходимое количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (или баллов, их число зависит от суммы страховых взносов, перечисленных за человека в Пенсионный фонд). Все три показателя ежегодно увеличиваются в рамках переходного периода по повышению пенсионного возраста, который продлится до 2024 года. В 2022 году страховую пенсию по старости могут оформить женщины, достигшие возраста 56,5 лет, и мужчины, достигшие 61,5 года. И те и другие должны иметь не менее 13 лет стажа и не менее 23,4 пенсионного балла.
Самозанятые должны платить специальный налог, но не обязаны вносить платежи на пенсионное страхование. Т. е. они могут работать, платить налоги, но их период трудовой деятельности не будет учтен в страховой стаж и пенсионные баллы за него тоже не начислятся.
Сколько надо платить?
Самозанятые не платят фиксированные страховые взносы по добровольному пенсионному страхованию. И минимальный размер страховых взносов законом не установлен. Но самозанятый при исчислении взносов должен руководствоваться ст. 430 НК РФ, в которой указаны суммы взносов за расчётные периоды. Так, в 2022 году самозанятому надо выплатить 34 445 рублей, чтобы ПФР засчитал ему целый год трудового стажа.
Обязан ли самозанятый выплатить именно эту сумму страховых взносов? Нет! Он может заплатить меньше, но тогда страховой стаж начислят пропорционально уплаченной сумме. Например, полгода стажа самозанятый получит, если уплатит 17 222 рубля и 50 копеек.
А может заплатить и больше: максимальный размер взносов — 22 % от 8-кратного МРОТ за 12 месяцев. То есть в 2022 году это:
8 * 13 890 * 0,22 * 12 = 293 356, 8 рублей
Доступна ли самозанятость иностранным гражданам
Экспериментальный налоговый режим могут применять граждане других стран, например, государств, которые входят в ЕАЭС (см. ст.5 п. 3 ФЗ №422).
Самозанятость привлекательна для иностранцев с нескольких точек зрения:
- можно законно оказывать услуги, производить товары, выполнять работы на территории нашего государства;
- вести деятельность без регистрации ИП;
- не сдавать отчетность и разбираться в российском налоговом законодательстве;
- не перечислять взносы во внебюджетные фонды (зачастую иностранцы не нуждаются ни в пенсионном, ни в социальном страховании).
Процедура регистрации иностранца в качестве самозанятого чуть сложнее. Ему необходимо:
- Получить разрешение на временное проживание или оформить вид на жительство.
- Получить ИНН на территории, где проживает иностранный гражданин. Российские граждане регистрируются только по паспорту, однако иностранцу нужно указать дополнительно ИНН.
- Пройти регистрацию в личном кабинете «Мой налог». Приложение не доступно для использования иностранцами, так как оно не распознает данные загранпаспорта.
Что означает статус самозанятого
С 2019 года в России появился новый специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Его плательщиков обычно называют самозанятыми – именно в таком контексте шло обсуждение нового налога до его запуска.
То есть, самозанятый – это тот, кто обеспечивает себя работой самостоятельно, и при этом оформлен как плательщик налога на профессиональный доход. Основные параметры НПД выгодно отличают его от общей и упрощенной систем налогообложения:
- минимальные налоговые ставки – 4%, если получать доход от физических лиц и 6%, если получать его от ИП и организаций;
- страховые взносы можно платить по желанию;
- максимально упрощенный режим ведения деятельности – вносить выручку и оформлять чеки можно прямо через мобильное приложение или сайт «Мой налог». ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога, и прямо через «Мой налог» его можно оплатить;
- максимально упрощенная регистрация – почти все нужные данные автоматически передаются из учетной записи на Госуслугах.
Правда, есть и серьезные ограничения. Прежде всего, режим НПД не подойдет тем, кто получает выручку более 2,4 миллионов рублей в год, а еще в этом режиме ограничены виды деятельности. Например, нельзя перепродавать товары – только оказывать услуги или продавать товары собственного производства (впрочем, магазин с годовой выручкой менее 2,4 миллионов рублей представить и без того сложно).
В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость
ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:
- Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
- Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
- Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
- Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.
Ответственность за неуплату взносов
После окончания налоговых каникул граждане, признанные на законодательном уровне самозанятыми, должны себя легализовать.
Это означает, что добросовестному налогоплательщику с 2020 г. следует выбрать один из вариантов легализации своей деятельности:
- оформить ИП;
- официально трудоустроиться;
- приобрести патент;
- отказаться от ведения самостоятельной деятельности.
Страховые отчисления самозанятыми в ПФР происходят в добровольном порядке до конца 2019 г. без привлечения к ответственности за неуплату.
Лицам, имеющим статус ИП, за несвоевременное перечисление взносов грозят штрафные санкции, исчисляемые от неуплаченной суммы:
- недоимка — 20%;
- умышленная неуплата — 40%;
- нарушение сроков за каждый полный (неполный) месяц — 5%;
- пени по ставке рефинансирования до 31 дня просрочки — 1/300 (за каждый день просрочки);
- пени по ставке рефинансирования с 31 дня просрочки — 1/500 (за каждый день просрочки).
Размер добровольного страхового пенсионного взноса и сроки уплаты
Плательщик добровольных взносов самостоятельно определяет сумму своих страховых взносов в ПФР, но она не может быть менее минимального размера или более максимального размера — эти пределы установлены законодательно.
Минимальный обще-годовой платеж в ПФР определяется как произведение одного МРОТ на тариф взноса и на 12 месяцев.
Максимальный обще-годовой платеж в ПФР определяется как произведение 8МРОТ х тариф х 12 месяцев.
Для расчета берется тот минимальный размер оплаты труда, который был установлен на начало года.
Тариф страховых взносов — 22% (пп.1 п.2 ст.245 НК РФ).
Выбранную для себя сумму, в пределах от минимума до максимума, человек может уплачивать одним платежом или разбить её по своему усмотрению на несколько частей и уплачивать взносы в течение года до 31 декабря.
Если в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря) общая сумма страховых взносов составит меньше минимального обще-годового платежа, тогда в страховой стаж самозанятого будет засчитан период, который определяется в пропорции к сумме уплаченных взносов. А на лицевой счет застрахованного лица будет засчитано пропорциональное количество пенсионного балла — менее одного, так как один пенсионный бал дается человеку за полную сумму минимального годового платежа.
При уплате максимального обще-годового платежа в страховой стаж засчитывается один год, а на лицевой счет — 10 пенсионных баллов.
Прекратить свои добровольные правоотношения с ПФР можно в любое время, подав соответствующее заявление.
Платят ли страховые взносы ИП на НПД
Согласно ст. 15 закона №422-ФЗ, ИП освобождается от уплаты страховых взносов в период применения спецрежима НПД. В момент утраты статуса плательщика НПД предприниматель приобретает обязательства по уплате страховых взносов в размерах, предусмотренных ст. 430 НК РФ:
| Страховые взносы | 2022 год | 2022 год |
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 29.354 руб. | 32.448 руб. |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | 6.884 руб. | 8.426 руб. |
Для кого статус самозанятого будет выгодным
Благодаря статусу самозанятого можно без проблем открывать собственный бизнес и получать прибыль от любых дополнительных занятий. Можно не бояться, что к гражданину применят те или иные разновидности штрафов со стороны контролирующих организаций. Ещё одно преимущество – отсутствие необходимости вести разные виды отчётностей, в том числе – бухгалтерскую.
Но через банк или портал Госуслуг на сайте ФНС всё равно зарегистрироваться придётся. Поэтому лучше заранее хотя бы в минимальном объёме освоить компьютерную грамотность. Учёт доходов будет идти автоматически через мобильное приложение, таких граждан не обязывают подавать декларации.
Отсутствует требование по покупке контрольно-кассовой техники. Достаточно использовать официальное мобильное приложение для формирования чеков, других видов платёжных документов.
Самозанятые могут рассчитывать на налоговые вычеты в размере 10 тысяч рублей. Но им платят не сразу деньгами, а просто ставку по сборам уменьшают до 3% на некоторое время. Если гражданин сотрудничает с юридическими лицами, то для него действует ставка в 4%.
Есть несколько ситуаций, когда статус самозанятого действительно выгоден:
- При желании получать прибыль помимо основной работы.
- При уходе за несовершеннолетними детьми.
- При наличии статуса инвалида. Все компенсации и льготы за ними будут сохраняться.
Можно оформить статус и тем, кто уже находится на заслуженном отдыхе. Использование такой схемы не будет прерывать получение рабочего стажа. Что в дальнейшем даст рассчитывать на повышение всевозможных выплат и компенсаций.
Надо лишь упомянуть, что индексация для самозанятых пенсионеров не проводится. Ведь они считаются официально работающими гражданами, которые стоят на учёте в налоговой системе. Этот фактор надо учитывать и при определении других видов выплат, зависящих от факта работы.
Пенсионные права самозанятых
Граждане, которые встают на этот путь, предпочитают консультироваться об особенностях спецрежима для самозанятых у юристов. Многих интересуют «подводные камни» – те неочевидные моменты налогообложения, которые нельзя напрямую прочитать в законе. Конечно, людей волнует вопрос, будут ли самозанятые платить в ПФР взносы. Это один из наиболее частых вопросов, который звучит в ходе юридических консультаций на тему самозанятости.
Чтобы понять, какие пенсионные права у самозанятого могут возникнуть, стоит обратиться к особенностям пенсионной системы РФ. С учетом того, что в стране есть 3 вида пенсионного обеспечения для «гражданских» лиц, самозанятый может претендовать на любое из них:
- социальная пенсия – выплачивается всем гражданам, независимо от стажа и накопленных баллов, но позже пенсионного возраста (с 2019 года без учета переходных положений – 70 лет мужчины и 65 женщины);
- страховая пенсия – назначается гражданам, которые выработали хотя бы минимальный стаж и накопили минимум необходимых баллов (в 2019 году требуется 10 лет стажа и 16,2 пенсионных балла);
- накопительная пенсия – выплачивается только тем гражданам, которые делали ежемесячные взносы в накопительную часть пенсии.
Поскольку баллы и стаж учитываются только в ПФР, самозанятый не копит ни стаж, ни баллы. Следовательно, ему доступна социальная пенсия, а также накопительная при условии, если гражданин самостоятельно будет делать взносы в НПФ минуя ПФР. Но доступ к страховой пенсии все же возможен.
Самозанятые пенсионеры
Лица пенсионного возраста, получающие страховую пенсию от государства, имеют право заниматься любой трудовой деятельность, в том числе получать доход от профессиональной деятельности. Иными словами, пенсионер может быть самозанятым, но это влечет за собой определенные последствия.
За юридической помощью обратилась пенсионерка Зинаида И. Жительница Москвы зарегистрировалась в качестве самозанятого гражданина, поскольку в качестве подработки вязала и продавала одежду. Женщину заинтересовало, будут ли ей индексировать пенсию, ведь она официально нигде не работает. Юрист объяснил пенсионерке, что доход, извлекаемый от ее деятельности, исключает не только индексации пенсии, но и отменяет все начисляемые ей социальные доплаты. Специалист рекомендовал женщине либо отказаться от «самозанятости» и жить на пенсию, либо уведомить органы о получении дохода для последующей отмены социальной доплаты. Если женщина продолжит деятельность, но при этом будет получать соцдоплату, ее действия могут квалифицировать по ст. 159.2 УК РФ.
Индексация пенсий самозанятым пенсионерам не осуществляется. Такие граждане приравнены к трудоустроенным получателям пенсии. Но если самозанятый пенсионер вступит в добровольные правоотношения с ПФР, ему будет производиться ежегодная корректировка по сумме купленных в ПФР баллов.
Пенсии для самозанятых
Законодательство предполагает, что самозанятость всё же регистрируется в системе — как ИП на патенте. Этот налоговый режим предполагает обязательные пенсионные отчисления для самозанятых, такие же как для всех юридических лиц и ИП. Регистрация как индивидуального предпринимателя предполагает засчитывающийся стаж и накопление баллов.
Также недавно вышел закон о самозанятых, который тоже призван регулировать деятельность работающих на себя. В законопроекте нет информации о том, как будут делаться страховые отчисления. Однако в пояснительной записке говорилось, что проценты на обязательное медицинское страхование уже входят в сумму налога (4 или 6% от дохода ежемесячно), а пенсионные — в добровольном порядке. Ставки не уточняются.
Работать на себя и не регистрироваться допустимо. С точки зрения государства, эти граждане считаются безработными и зарабатывающими нелегально, однако, никаких мер за отказ от регистрации не предусмотрено, потому и заставить это делать никто не может. Только побудить или мотивировать, но как показывает практика и быстро растущее число «непродуктивных» самозанятых, исчисляемых уже десятками миллионов, пока это не очень работает.
Как начисляются баллы
Можно подсчитать, сколько баллов получает гражданин, который выбрал страховые взносы.
На общее количество этих начислений влияют такие факторы:
- Тариф по взносам, сейчас равный 22%.
- Предельная база для начисления. Каждый год Правительство меняет этот показатель по своему усмотрению.
- Общий размер уплаченных взносов.
При расчёте применяют следующую формулу:
ИПД = (ДЗ/22*16)206 720 *10
У каждого из составляющих своё значение.
- ДЗ – общий размер добровольных взносов.
- 22% — применяемый тариф.
- 16% — тоже тариф, но в индивидуальной части.
- 206 720 – общий размер взносов в том или ином случае.
Важно! При минимальном размере сборов получают около 1,1 балла. Максимальный размер увеличивает обеспечение на 9,9 баллов.
Обстановка в самозанятой сфере на 2020 год
— Несмотря на то, что эксперимент проводится в 4 регионах, получить статус самозанятого можно по всей России. Распространен режим с 2020 года еще на 19 регионов, итого их 23.
Пока перечень конкретных услуг, которые исключительно могут быть самозанятыми, не введен.
— Если человек регистрируется в качестве самозанятого вне регионов эксперимента, то необходимо самостоятельно вставать на учет в качестве плательщика СВ (страховых взносов), но оплачивать взносы не нужно пока до 2021 года. Данную заботу взяло на себя государство.
— Самозанятность не приносит не пенсионных баллов, ни страхового стажа. Об этом надо будет заботиться самостоятельно. Не забывайте!!!
— ИП, если отвечает критериям закона о самозанятых, может стать таковым в любой момент
— На начало 2020 года ФНС подтвердило, что на учет встало 330 тыс. человек
— Переводить работников на самозанятый режим, в целях сэкономить на налогах плохая затея. Все это легко проверяется, и если в течении 2 летнего периода работник организации стал вдруг уволенным и оказывает услуги в качестве плательщика на профдоход, то жди в гости Налоговую.