Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Какой налоговый режим выбрать: сравнительная таблица с суммой и ставкой налога
Мы поговорили обо всех распространенных способах вести легальную предпринимательскую деятельность. Теперь осталось их сравнить, чтобы можно было выбрать самый подходящий конкретно для вас. Предлагаем сделать это в таблице.
|
Показатель |
Разновидность систем |
|||
|
ОСНО |
УСН |
Патент |
Самозанятость |
|
|
Чем заниматься |
любой вид |
все, кроме указанного в п 3 ст. 346.12 и производителей подакцизной продукции |
все, на что можно оформить патентную систему |
любое направление, кроме указанных в п. 2 ст. 4. ФЗ 422, а также запрещено продавать чужие товары |
|
Сколько зарабатывать |
без лимита |
до 150 млн ₽ в 2020 году и до 200 млн ₽ в 2021 |
до 60 млн ₽ |
до 2,4 млн ₽ |
|
Количество сотрудников |
в 2020 году до 100 людей в 2021 году до 130 |
до 15 человек |
под запретом |
|
|
Что платить не нужно |
возможно освобождение от НДС, если выручка слишком мала |
не придется вносить НДФЛ, НДС с полученных денег от деятельности |
НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество физлиц, которое участвует в патенте |
страховые взносы |
|
Ставки налогов |
НДФЛ — 13%, но часть средств может облагаться 35% НДС — 20%, но для части товаров это 0% 2,2% на имущество |
для вида «Доходы» 6%, после превышения лимита 8%. для разновидности «доходы минус расходы» 15%, если превысить лимит, то 20% |
базовая — 6%, но в большинстве областей снижается местными властями |
4% при оказании услуг физлицам и 6% если клиент — юрлицо |
|
Когда сдавать отчеты |
каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным |
раз в год, до 30 апреля следующего года |
не нужно сдавать |
Мы изучили, какой будет налоговая ставка и процент обязательного налога к уплате для всех областей и видов индивидуальных предпринимателей (ИП), как это зависит от выбранного режима и суммы, которую удастся получить от ведения деятельности.
Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:
- страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
- основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
- дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.
Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 миллионов рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.
Преимущества ОСНО:
- Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
- Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
- Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.
Недостатки ОСНО:
- Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
- Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.
Очень многие ИП работают без работников, потому что их бизнес больше похож на созданное для самого себя рабочее место. Это может быть небольшой магазинчик или сфера услуг, где предприниматель торгует или обслуживает клиентов самостоятельно.
Но если работники планируются, то надо знать, что работодатель обязан за свой счет выплачивать за них взносы – на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В зависимости от вида деятельности и выбранного налогового режима, эти суммы могут составлять от 20% до 38% от выплаченных работникам сумм.
А теперь подведем итоги и сведем в таблицу все платежи индивидуального предпринимателя.
Индивидуальный предприниматель: налоги и прочие платежи
| Вид платежа | Размер платежа |
|---|---|
| Страховые взносы за себя | Не менее 40 874 рублей за полный 2021 год. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, то дополнительно 1% |
| Страховые взносы за работников | от 20% до 38% от выплат работникам |
| Налог на УСН Доходы | 6% от доходов, без учета расходов |
| Налог на УСН Доходы минус расходы | 15% от разницы между доходами и расходами |
| Налог на ЕСХН | 6% от разницы между доходами и расходами |
| Налог на ПСН | 6% от потенциально возможного дохода |
| НДФЛ на ОСНО | В общем случае 13% |
| НДС на ОСНО | От 0% до 20%, возможно полное освобождение от уплаты |
Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.
В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.
Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.
Упрощенная система налогообложения и налоги, которые платят ИП на УСН
Применение упрощенной системы налогообложения как 6% «Доходы», так и 15% «Доходы-Расходы» предусматривает уплату только упрощенного налога и освобождение от таких налогов, как:
- НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ);
- Налога на доходы физических лиц (распространяется на доходы, полученные от предпринимательской деятельности).
Периоды уплаты налогов ИП на УСН:
- ежемесячно до 15 числа, месяца следующего за месяцем уплаты: страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС (в случае наличия наемных сотрудников);
- ежеквартально до 25 числа, месяца за квартальным: авансовые платежи по Упрощенному налогу по ставкам 6% «Доходы» или 15% «Доходы-Расходы»;
- до 31 декабря фиксированный размер страховых взносов за себя, как ИП в ПФР.
Налоги на зарплату и основные взносы ИП
Мы рассмотрели, какие налоги в год должен платить ИП, теперь обратим внимание и на взносы. Здесь имеют значение несколько моментов.
Чернова зарегистрировала себя в качестве ИП, продающего все необходимое для художников. Через год оборот магазина начал расти: женщина решила нанять несколько работников. Таким образом, Чернова получила статус налогового агента. За Ирину и Женю, которых наняла предпринимательница, теперь нужно платить страховые взносы. Помимо этого из зарплаты работников женщина обязана отчислять 13% на НДФЛ.
Малинникова, в отличие от Черновой, со своим бизнесом по продаже рассады решила справляться сама. Какие налоги платит (уплачивает) индивидуальный предприниматель в таком случае? Ну, во-первых, все зависит от ее выбора системы налогообложения. А во-вторых, она обязана уплачивать страховые взносы за себя лично – на медицинское и пенсионное страхование.
Некоторые страховые взносы учитываются при определенной системе налогообложения. Например, на упрощенке они составляют 6% от общей суммы налогов. ЕНВД вообще отличился и вычитает взносы полностью, но только в том случае, когда предприниматель не нанимает никаких работников. А потому в случае с Черновой этот вариант не работает.
Малинникова имеет право сократить страховой взнос на своих сотрудников по системе ЕНВД, но не больше, чем на 50% от изначальной суммы.
Для предпринимателей, использующий основной режим налогообложения, страховые взносы могут практически полностью входить в расходы.
Таким образом, рассмотрев в нашей статье на простых примерах, как и какие налоги нужно платить ИП, мы надеемся, что теперь это слово не будет вызывать недоумение у молодых бизнесменов. Важно отметить, что именно от выбора системы налогообложения зависит и процент уплаты государству обязательных пошлин. Будь то хоть ОСНО, хоть упрощенка, хоть ЕНВД – необходимо в каждом случае отметить условия вашего ИП.
Упрощенный налоговый режим: что платить
Эта система обложения пошлинами является самой популярной у ИП. Оплата налогов производится каждый квартал и один раз в год. В отличие от общей системы, эта является более удобной как для начинающих, так и опытных предпринимателей.
Чтобы осуществлять свою деятельность на упрощенном режиме, бизнесмену необходимо написать заявление в ФНС при регистрации своей фирмы. В основе упрощенной системы лежит единый налог, который представляет собой нечто среднее между НДФЛ, НДС и налогом на прибыль. Причем эта пошлина на УСН бывает двух видов:
- Режим «Налог 6 %». Сбор выплачивается предпринимателем со всех средств, вырученных за определенный налоговый период. При этом расходная часть не берется во внимание, применить вычет здесь нельзя.
- Режим «Доходы минус расходы». Чтобы рассчитать размер пошлины, вычитают затраты от общей суммы выручки и полученный результат умножают на 15 %. К учету расходов принимаются только те затраты, которые подтверждены официальными документами (чеками, платежками, накладными и др.) и совпадают со списком, предоставленным для расчета суммы платежа. В противном случае операция не проводится, поскольку считается неправомерной.
За регионами закреплено право снижать процентные ставки для индивидуальных предпринимателей. За год налоги за ИП могут быть снижены с шести до одного процента, или с 15 до пяти.
Став индивидуальным предпринимателем, Ольга автоматически взяла на себя ответственность по уплате страховых взносов.
Максимальная общая сумма составляет 259 584 рубля
Не важно, сколько Ольга заработает – выше этого она всё равно не будет платить. Лимит включает обязательные для всех платежи на медицинское и пенсионное страхование, а также дополнительные – при доходе свыше 300 тысяч рублей.
Размер платежей на страхование не зависит от того, сколько денег заработает ИП и какую систему налогообложения выберет.
Не важно, проработает школа танцев 12 месяцев или у нее будет простой – в любом случае Ольга сделает взносы, чтобы у нее были начисления на пенсию и возможность пользоваться бесплатными медицинскими услугами.
| 2021 г. | 2022 г. | 2023 г. | |
| На ОПС | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| На ОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
Произвести оплату можно единовременно или отдельными частями, главное, сделать это не позднее 31 декабря.
Возможно ли совмещение налоговых режимов
Бывают ситуации, когда ведутся разные виды деятельности и по ним возможно сочетать разные налоговые режимы. Это осуществляется, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию в целом. Статья 348.18 НК РФ регулирует порядок совмещения режимов.
Организация имеет право применять следующие системы:
- ОСНО с ЕНВД: данное сочетание возможно, если у ИП есть несколько видов деятельности;
- УСН и ЕНВД: также возможно при сочетании нескольких видов деятельности;
- совмещение патента с ОСНО или УСН: возможно для ИП. Ведется разный учет и отдельно для ПСН заполняется КУДИР.
Возможно сочетать три режима: УСН, ЕНВД и патент.
Важно! При совмещении разных систем требуется вести раздельные формы учета доходов и расходов отдельно по каждому режиму.
Совмещать три режима могут только некоторые ИП. Требуется соблюдение следующих условий для сочетания трех режимов:
- общее число работников не может быть более 15. Данное требование действительно для ПСН, следовательно, и для тех, кто работает по трем системам;
- по всем трем системам ведется раздельный учет имущества и движений средств;
- должны вестись две книги учета доходов и расходов: первая учитывает деятельность, которая облагается по УСН, а другая — по ПСН.
Бизнесмен обязан очень четко вести учет и разделять доходы и расходы по видам деятельности.
Существует несколько налоговых режимов в РФ, которыми может воспользоваться ИП. Все они различаются по ставкам, оплачиваемым налогам, формам отчетности и т. д. Бизнесмену необходимо очень тщательно продумать вопрос над тем, какой системой налогообложения воспользоваться, учитывая характер своей деятельности. От правильности его выбора будет зависеть рациональность налоговой нагрузки.