Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Электронная подпись в 2023 году: ответы на вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.
Могут ли ИП работать с УКЭП физлица
Индивидуальные предприниматели в 2023 году смогут работать без УКЭП налоговой, а использовать электронные подписи физлица, выпущенные в аккредитованных удостоверяющих центрах. Законодательством пока не предусмотрен запрет на использование таких подписей. Так как работать с подписью физлица индивидуальным предпринимателям могут запретить, лучше сделать УКЭП ФНС заранее и пользоваться ей.
У индивидуального предпринимателя и физического лица одинаковые реквизиты, которые записывают в сведения о владельце электронной подписи. Единственное отличие, у ИП вносятся данные о ЕГРИП.
Также ИП может использовать подпись физического лица при продаже алкогольной продукции на нескольких точках. Для работы с ЕГАИС необходима УКЭП, содержащая в себе индивидуальный налоговый номер (ИНН) налогоплательщика. Для всех торговых точек ИП может иметь только одну подпись из налоговой. А для связи с ЕГАИС — неограниченное количество электронных подписей физлица, так как ИНН во всех подписях будут совпадать.
Как только вы наняли хотя бы одного сотрудника, в 2022 году у вас появляется обязанность уплачивать за него следующие взносы:
- На пенсионное страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством: перечисляется в инспекцию
- На обязательное медицинское страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование от несчастных случаев и производственных травм: перечисляется в ФСС
Заключив договор с первым работником, действуйте в следующем порядке:
- Зарегистрируйтесь в ФСС. Встать там на учет вы обязаны, если с сотрудником заключен трудовой договор или гражданско-правовой, но предусматривающий, что взносы уплачиваете вы. Для регистрации обратитесь в территориальное отделение Фонда, МФЦ или отправьте необходимые документы через портал госуслуг
- Получите в ФСС уведомление о постановке на учет и информацию о классе риска, размере страхового платежа, а также ваш регистрационный номер
- Уточните в инспекции размер остальных взносов и реквизиты для их перечисления
- Подавайте в ПФР отчеты по формам СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (ежегодно)
- Подавайте в ФНС единый расчет начисленных и уплаченных страховых взносов (ежеквартально)
- Подавайте в ФСС расчет взносов на травматизм по форме 4-ФСС (ежеквартально)
- Начните уплачивать взносы
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Если вы нанимаете на работу сотрудника, порядок действий должен быть такой:
- С работником необходимо заключить договор. Это может быть, как трудовой договор, так и гражданско-правовой. Например, авторский, заказа, подряда и т.д.
- При заключении трудового договора работодатель обязан отчислять взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на медицинское страхование в ФОМС.
- Взносы на травматизм и оплату больничных (в ФСС) отчисляют только при заключении трудового или гражданско-правового договора, в котором явно указано, что эта ответственность лежит на ИП.
- Обращаться в ПФР и регистрироваться там в качестве работодателя не нужно. С 1 января 2017 года данные туда поступают из налоговой автоматически. Для уплаты взносов индивидуальный предприниматель использует номер, который ему выдали в момент регистрации в ФНС. Ответственность за отсутствие регистрации в ПФР не предусмотрена. Она наступит, если вы примете на работу сотрудника и не будете платить за него взносы.
- После принятия на работу сотрудника ИП обязан зарегистрироваться в ФСС.
Постановка на учет в ФСС
Одной из государственных структур, куда должен встать на учет предприниматель, решивший использовать в своей деятельности наемный труд, является Фонд соцстрахования. В ФСС регистрация ИП как работодателя в 2021 году производится по тем же правилам, что и ранее.
Правовое обоснование необходимости постановки на учет в этом внебюджетном фонде содержится в 2 основных документах:
- Законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (см. п. 1 ст. 2.3).
- Законе «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ (см. ст. 6).
Регистрация Ип Как Работодателя В 2021
Во-первых, важно помнить о сроках. Регистрации в ФСС должна быть осуществлена не позднее десяти дней со дня заключения трудового договора с первым наемным работником, а в ПФР – в течение месяца с даты подписания трудового договора между сотрудником и индивидуальным предпринимателем.
- копию выписки из ЕГРИП;
копии ИНН и СНИЛС индивидуального предпринимателя;
копию первой страницы паспорта работадателя и его прописки;
копию, заключенного с работником трудового договора с подписями обоих сторон;
копию паспорта сотрудника (первая страница и прописка);
копии ИНН и СНИЛС сотрудника;
копию трудовой книжки сотрудника;
копию справки об открытии расчетного счета, с которого будут производиться выплаты.
ИП нанял работника: нужно ли ему регистрироваться и как заполнять СЗВ-М
Также указанному выводу соответствуют положения п. 7.2 ст. 83 НК РФ. В нем сказано, что постановка на учет физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со статьей 419 НК РФ, осуществляется налоговым органом по месту жительства физлица на основании его заявления о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов. Как видим, норма содержит оговорку, что регистрируются только физические лица, признаваемые плательщиками страховых взносов на основании ст. 419 НК РФ. Если мы откроем эту статью, то увидим, что предприниматели в ней являются отдельной от физических лиц категорией плательщиков страховых взносов из числа лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Соответственно, порядок постановки на учет, предусмотренный п. 7.2 ст. 83 НК РФ, на ИП не распространяется.
Появится новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Регистрация ИП в качестве работодателя
Уведомление можно будет получить либо почтовым отправлением, либо обратившись в ФСС лично.
Вы прошли процедуру регистрации в ФСС, и теперь вы — законный страхователь своих сотрудников, который обязан выполнять следующие действия:
- Каждый месяц до 15 числа нужно перечислять страховые взносы. На случай временной нетрудоспособности и на профзаболевания.
- Сдавать отчетность по начисленным и уплаченным взносам, а также по оплаченным больничным листам — каждый квартал. Это расчет по форме 4-ФСС. Если численность сотрудников не более 25 человек, то расчет можно сдавать на бумажном носителе до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудников больше 25 человек, то отчет у вас примут только в электронном виде.
- Инструкция при найме сотрудника ИП в 2021 году
- Сроки регистрации ИП, как работодателя и штрафы
Индивидуальный предприниматель, приняв на работу хотя бы одного сотрудника, должен будет уплачивать за него страховые взносы. После заключения договора зарегистрироваться вам нужно только в ФСС, а в остальные фонды (ФОМС, ПФР) инспекция автоматически передаст данные о вашем персонале. Важно начать вовремя уплачивать все нужные взносы за работника, иначе вам может грозить штраф или даже уголовная ответственность.
Какие кадровые документы нужно поправить в 2021 году
Предоставлять сведения о трудовой деятельности сотрудников работодатели могут через кабинет страхователя на сайте Пенсионного фонда, специального оператора связи или Клиентскую службу территориального органа ПФР. Работники могут посмотреть эту информацию через свой личный кабинет на сайте ПФР или портале госуслуг, а также через соответствующие приложения для смартфонов.
- информация о работнике (фамилия, имя, отчество);
- даты приёма, увольнения, перевода на другую работу:
- место работы;
- вид мероприятия (приём, перевод, увольнение);
- должность, профессия, специальность, квалификация, структурное подразделение;
- вид поручаемой работы;
- основание кадрового мероприятия (дата, номер и вид документа);
- причины прекращения трудового договора.
Расширяется перечень дорогостоящих видов лечения, по которым с 2021 года можно получить социальный вычет НДФЛ. Теперь в список входит, например, ортопедическое лечение зубов, лечение бесплодия методом ЭКО, паллиативная медицинская помощь и другие виды. Ограничение по размеру совокупного социального вычета на лечение сохранили на прежнем уровне — не более 120 000 рублей за год.
«Получить социальные вычеты можно не только за медуслуги, но и за назначенные врачом лекарства, и за страховые взносы на полис ДМС. Чтобы получить налоговый вычет в ФНС, например, за 2020 год, нужно в 2021 году заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и представить документы, подтверждающие доход, факт уплаты НДФЛ и медицинские расходы. Это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Социальный налоговый вычет можно получать также у работодателя, в том же году, в котором произведены соответствующие расходы», — отмечает Ирина Мазаева.
В новом году Роструд пересмотрит привычные подходы к проведению мероприятий по надзору. В частности, инспекторы смогут проверять не только юридическое лицо, но и весь объект целиком. Например, при проверке ТЦ внимание будет уделено всем: организациям и ИП, арендующим площади, охранным и сервисным компаниям, а также собственнику здания.
Конечно, ограничения на проверки, введенные с началом эпидемии коронавируса, будут действовать и в 2021 году, однако не стоит забывать про внеплановые визиты надзорных органов в случае угрозы жизни, невыплаты заработной платы или иных нарушений трудового законодательства.
Государство прямо заинтересовано в том, чтобы работники боролись за свои трудовые права и не замалчивали факты нарушений, поэтому с 1 января 2021 года начинает работать портал «Онлайн Инспекция». Теперь в случае нарушения условий труда, задержки зарплаты или незаконного увольнения работник сможет напрямую пожаловаться на компанию или обсудить проблему со специальным чат-ботом.
Первое, о чем нужно помнить предпринимателям – введение электронных трудовых книжек с 1 января. То есть, до 31 декабря текущего года нужно не только уведомить работников о подобном изменении, но и предложить им выбор между традиционным (бумажным) форматом или электронным.
-
Если работник выбирает электронную книжку, необходимо выдать ему бумажный экземпляр на руки, а в дальнейшем все сведения заносить только в цифровой документ.
-
Если выбор сделан в пользу бумажной книжки, то работодателю предстоит вести документы и в том, и в другом формате.
Поменяются правила отчетности по страховым взносам и НДФЛ. Если в компании более 10 работников, все документы должны подаваться в электронном виде. Причем, не имеет значения, когда численность выросла выше установленной планки – в начале, середине или конце отчетного периода. Как только штат разрастается до 10 человек и более, налоговая и различные страховые фонды начинают требовать документы только в электронном виде.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Как только вы наняли хотя бы одного сотрудника, в 2022 году у вас появляется обязанность уплачивать за него следующие взносы:
- На пенсионное страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством: перечисляется в инспекцию
- На обязательное медицинское страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование от несчастных случаев и производственных травм: перечисляется в ФСС
Заключив договор с первым работником, действуйте в следующем порядке:
- Зарегистрируйтесь в ФСС. Встать там на учет вы обязаны, если с сотрудником заключен трудовой договор или гражданско-правовой, но предусматривающий, что взносы уплачиваете вы. Для регистрации обратитесь в территориальное отделение Фонда, МФЦ или отправьте необходимые документы через портал госуслуг
- Получите в ФСС уведомление о постановке на учет и информацию о классе риска, размере страхового платежа, а также ваш регистрационный номер
- Уточните в инспекции размер остальных взносов и реквизиты для их перечисления
- Подавайте в ПФР отчеты по формам СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (ежегодно)
- Подавайте в ФНС единый расчет начисленных и уплаченных страховых взносов (ежеквартально)
- Подавайте в ФСС расчет взносов на травматизм по форме 4-ФСС (ежеквартально)
- Начните уплачивать взносы
Зарегистрироваться в ФСС можно тремя способами
- при обращении в сам фонд
- через портал Госуслуги
- через МФЦ
При подаче документов напрямую в ФСС, вам понадобятся оригиналы документов. Копии заверяют сами сотрудники. Выбирать надо отделение по месту прописки. В заявлении необходимо указать способ получения регистрационных документов — лично или письмом. Регистрация займет 3 дня.
Чтобы зарегистрироваться через МФЦ:
- запишитесь на прием
- подготовьте нужные документы
- подойдите к назначенному времени
- получите расписку, что вы сдали документы
Чтобы подать заявление онлайн, понадобится регистрация на Госуслугах. После авторизации на портале выполните следующие действия:
- выберите вкладки Каталог услуг — Органы власти — Фонд социального страхования РФ — Территориальные органы и подведомственные организации
- далее найдите свое отделение по прописке
- выберите основание для регистрации — заключение договора с работником или добровольное страхование ИП
- нажмите «получить услугу»
- заполните поля формы
- приложите сканы документов, каждую страницу отдельным файлом
- отправьте заявление
- отслеживайте статус заявления в личном кабинете
- вас уведомят, если обнаружат какие-то ошибки
Регистрация через Госуслуги и МФЦ займет больше времени, чем через ФНС — от 5 рабочих дней. Дополнительное время требуется на пересылку документов.
Регистрация в ФСС становится обязательной для индивидуального предпринимателя с появлением первого наемного сотрудника. Основанием является заключение с работником трудового или гражданско-правового договора. Во втором случае в договоре должно быть условие о том, что страховые взносы за работника платит индивидуальный предприниматель. В качестве гражданско-правового договора может быть договор подряда, оказания услуг, авторский договор и другие.
При заключении трудового договора с работником ИП регистрируется как страхователь по двум видам страхования:
- По обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- По обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний.
А если заключен гражданско-правовой договор с работником, предусматривающий уплату предпринимателем страховых взносов, то ИП должен встать на учет в ФСС только по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний. Регистрироваться по второму виду страхования (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) в этом случае не надо.
Зарегистрироваться в ФСС РФ надо в течение 30 дней с даты приема на работу сотрудника. За пропуск срока ИП грозит штраф.
Если в гражданско-правовом договоре нет указания на уплату ИП страховых взносов за работника, то такие взносы не уплачиваются, а предпринимателю не нужно регистрироваться в ФСС.
Если предприниматель не зарегистрирован в Фонде социального страхования из-за отсутствия наемных сотрудников, но хочет получать выплаты по больничным листам, в том числе, декретные выплаты, ему нужно пройти добровольную регистрацию в ФСС и уплачивать взносы. Сроков для такой регистрации закон не устанавливает. Уплачивать взносы можно единовременно в любое время в течение года или частями (один раз в месяц, в квартал, в полгода).
От того, как вы будете подавать документы, зависит срок постановки на учет:
- При обращении в территориальное отделение ФСС, ИП регистрируют в течение 3-х рабочих дней,
- При подаче документов через МФЦ срок увеличивается на 1-2 дня — необходимо перевести документы в электронную форму и передать в ФСС,
- При отправке документов почтой срок увеличивается на время пересылки. Отправляйте ценное письмо с описью вложения,
- При направлении документов в электронном виде через портал Госуслуг на учет в ФСС ИП ставят в течение 3 рабочих дней.
После того, как ФСС получит документы индивидуального предпринимателя, его внесут в реестр страхователей и присвоят номер, о чем ИП получит уведомление.
- О некоторых изменениях в правилах регистрации юридических лиц и ИП в 2021 — 2022 году
- Штрафы за отсутствие регистрации предпринимателя в ИФНС, ПФР и ФСС в 2021 — 2022 году
- Регистрация индивидуальных предпринимателей в налоговой службе РФ (новый порядок 2021 — 2022)
Как правильно заключить договор с сотрудником?
Нанятое физическое лицо не является работником, пока не начата трудовая деятельность (исполнение определенных обязанностей) и не заключен трудовой договор (ТД) по правилам, установленным статьей № 57 ТК. Если ИП использует рабочую силу без ТД, он нарушает права человека и законы РФ.
Разберемся пошагово, как ИП должен заключать договор с сотрудником:
- Сотрудник пишет заявление о приеме на работу согласно штатному расписанию с указанием должности и оклада.
- Предприниматель согласно статье 57 ТК РФ в 2 экземплярах оформляет трудовой договор. В договоре обязательно должна быть прописана следующая информация:
- ФИО работника и работодателя
- Реквизиты организации
- Паспортные данные работника
- График работы
- Информация о заработной плате и премиях
- Трудовые обязанности
- Дата и подпись
- Работодатель оформляет приказ о приеме на работу согласно унифицированной форме Т-1.
- Предприниматель вносит запись в трудовую книжку в течение недели с момента заключения трудового договора.
После заключения трудового договора ИП обязан уведомить ПФР и ФСС о найме сотрудника и зарегистрироваться в качестве работодателя в сроки, указанные в законодательстве.
Для оформления работник должен предоставить следующий пакет документов:
- Паспорт
- Трудовую книжку (если отсутствует, оформить самостоятельно)
- СНИЛС
- Документы воинского учета
- Документы, подтверждающие квалификацию работника (диплом о высшем или незаконченном высшем образовании).
По нашему мнению, совмещение индивидуальной предпринимательской деятельности с основной работой – это хлопотная, но дающая хорошие возможности для человека перспектива. Вот что мы можем сказать о преимуществах.
- Возможность вести самостоятельную предпринимательскую деятельность позволит человеку в некоторой степени «вырасти» как профессионалу и упрочить свои деловые качества.
- Успешная предпринимательская деятельность подразумевает получение прибыли и хорошо, если «чистая» доля будет удовлетворять.
- Свое, пускай даже небольшое дело, позволит подчиненному работнику почувствовать себя в роли директора, что позволит приблизиться к пониманию своего руководства в некоторых ситуациях.
- Не стоит забывать и про опыт найма персонала – умение разбираться в людях пригодится в дальнейшем хотя бы на бытовом уровне.
- Осознание того, что именно от твоих усилий зависит твой доход – дорогого стоит.
Достаточны ли эти доводы в пользу совмещения? На этот вопрос сложно ответить, не разобрав негативные стороны вопроса.
- Предпринимательская деятельность, в особенности на раннем этапе, займет колоссальные временные, финансовые и физические затраты – откуда брать ресурсы?
- Не каждый способен совмещать основную работу со своим делом. В худшем случае, ни то, ни другое просто не получится.
- Если бизнес «не пойдет» с одной или нескольких попыток, то придется понести определенные финансовые потери. Здесь вспоминаем о стабильности по основному месту работы.
- Как следствие, из пункта «3» – хлопоты по закрытию ИП.
- Кто-то должен вести бухгалтерию. Если можете справиться самостоятельно – отлично, правда, придется периодически посещать ИФНС и отделение ПФР. Вам будет это удобно?