Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
Нововведения в области возврата и зачета НДФЛ
Внесённые в текущем году поправки в Налоговый кодекс РФ коснулись и подоходного налога. Подробную информацию обо всех изменениях в данной части налогового законодательства можно получить, посетив семинар Воробьевой Е.В. «Заработная плата и страховые взносы — 2022: практические рекомендации эксперта, анализ обновлений, разбор инструментов и методов работы». Елена Вячеславовна является членом научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, а также автором книги-бестселлера «Заработная плата».
Максимальный размер налогового вычета
Стандартные пока облагаемый доход за год не превысит 350 000 рублей:
- Герои России, Советского Союза, участники ВОВ, инвалиды 1 и 2 групп, с детства — максимальная сумма 65 рублей в месяц;
- инвалиды ВОВ, чернобыльцы, инвалиды-военнослужащие — 390₽;
- на каждого первого и второго ребенка до 18 лет (24 если учится) — 182₽;
- на каждого третьего и последующего ребенка до 18 лет (24 если учится) — 390₽;
- на детей-инвалидов 1 и 2 группы — 1560₽.
Социальный:
- расходы на благотворительность — не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
- платное обучение опекаемых детей/своих детей/ — 6500₽, если декларацию подают оба родителя, то каждому выплачивают по половине.
- платное лечение, платное обучение свое/братьев(сестер), добровольное страхование жизни, взносы в пенсионные фонды, оплата независимой оценки своей квалификации — 15 600₽.
Имущественный:
- на покупку квартиры после 01.01.2016 — 260 000₽;
- по ипотечным процентам — 390 000₽;
- по продаже недвижимости со сроком владения до 5 лет — 130 000₽;
- по продаже недвижимости со сроком владения до 3 лет (до 01.01.2016) — 130 000₽;
- по продаже иного имущества со сроком владения до 3 лет — 32 500₽;
- по продаже иного имущества со сроком владения до 5 лет — 32 500₽;
- по продаже любого имущества старше 3 (5 лет) — в сумме продажи.
Исчисление и выплата вычетов по расходам
Изучим основные принципы, на которых базируется возврат НДФЛ в рамках вычета по предусмотренным российским законодательством основаниям (если говорить о компенсациях, что предполагают предварительное совершение расходов).
Житель России обычно имеет какие-то доходы. Как правило, это трудовые компенсации — чаще всего зарплата. Она может дополняться гонорарами, расчетами по договорам подрядов. Если брать доходы, не связанные с трудом, то это может быть, например, выручка от продажи имущества. Вне зависимости от того или иного источника, с поступивших в распоряжение гражданина денежных сумм должен уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Исчисленные и уплаченные сборы в казну — это ключевой ресурс, за счет которого может осуществляться последующий возврат НДФЛ в форме предусмотренного законом вычета.
Чем регламентируется 13-я зарплата
Поскольку Трудовой Кодекс не содержит информации о подобной выплате для сотрудников, ограничиваясь общим определением премий, особая зарплата оговаривается в других документах. Предприниматель сам принимает решение, вводить или нет это поощрение, поэтому в случае такого решения регламентировать его он должен локальными нормативными актами.
Положение о 13-й зарплате может содержаться:
- в коллективном договоре;
- отдельно оформленном Положении о премиях;
- трудовом договоре каждого отдельного сотрудника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Руководитель вправе выбирать, будет ли он ежегодно выплачивать дополнительную зарплату всем сотрудникам либо порадует только особо отличившихся.
В местных нормативных актах должен быть прописан не только порядок выплаты, но и основания для лишения премии – полного или частичного. Руководство может предусмотреть случаи, когда ее не получат сотрудники, виновные:
- в систематических опозданиях;
- в прогуле;
- в любом другом нарушении, повлекшем дисциплинарное взыскание;
- в нарушении рабочей дисциплины;
- не достигшие требуемых показателей.
Налоговый вычет: определение и виды
Налоговый вычет – это возврат части уплаченного ранее подоходного налога. Государство дает право резидентам страны, т. е. официально работающим в течение 183 дней в РФ и уплачивающим налоги в бюджет, уменьшать свою налогооблагаемую базу на некоторые виды расходов. Отсюда вытекает главное правило получения денег от государства.
В двух словах процедура возврата происходит следующим образом. Вы подаете необходимые документы, которые подтверждают ваше право на льготу, и получаете излишне уплаченный вами подоходный налог за истекший год. Более подробно мы поговорим об этом далее.
Основной документ, в котором подробно расписано, кто и за что имеет право вернуть деньги, – это Налоговый кодекс. Кодекс устанавливает несколько видов вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- инвестиционные,
- имущественные,
- профессиональные.
По каждому есть ограничения по сумме и срокам. Но главный лимит – это ваши доходы. За год вы можете вернуть от государства не больше, чем заплатили ему. Соответственно, если нет доходов, то нет и возврата. Это в полной мере ощущают на себе:
- пенсионеры, живущие на государственную пенсию, которая не облагается подоходным налогом;
- лица, живущие на социальные пособия (например, женщины в отпуске по уходу за ребенком);
- безработные, не имеющие официального заработка;
- индивидуальные предприниматели на упрощенном налогообложении;
- домохозяйки и др.
Способы получения вычета:
- Уменьшение налогооблагаемой базы. Например, стандартные вычеты на детей, которые ежемесячно уменьшают сумму для налогообложения.
- Получение суммы возврата раз в год на расчетный счет. Например, за лечение, обучение или покупку жилья.
- Ежемесячное увеличение зарплаты на сумму вычета до момента, пока не получите полную компенсацию.
Порядок возврата налогового вычета и необходимые документы
Для возврата излишне уплаченного подоходного налога алгоритм действий для всех видов налоговых вычетов будет примерно одинаковым.
Порядок возврата через налоговую инспекцию
Процедуру возврата налогового вычета за расходы, понесенные в истекшем году можно начать в течение следующего за ним года в любое время. Как правило, для этого выбирают начало календарного года.
Следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. К декларации требуется приложить следующие документы:
- Справку с места работы по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и уплате подоходного налога.
- Копии документов, подтверждающих право на получение стандартных налоговых вычетов (удостоверения, свидетельства о рождении, справки).
- Копии документов, подтверждающих понесенные расходы (договор на оказание услуг, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности и т.д.).
- Копии платежных документов, подтверждающих понесенные расходы (квитанции, банковские выписки).
- Дополнительные документы в некоторых случаях (например, при оплате дорогостоящего лечения, при покупке имущества в совместную собственность и другие.)
Далее необходимо написать заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога или о его зачете в будущих налоговых периодах.
Когда вычет налога вернуть нельзя?
В соответствии с правилами возврата сбора на доходы физических лиц, на возмещение суммы уплаченного налога нельзя претендовать в случаях, если:
- Погашение ипотечного кредита происходит за счет иного физического лица (работодателя)
- Для оплаты кредита использовались средства, выплаченные в виде материнского капитала
- Для оплаты ипотеки привлекались субсидии или любые другие виды бюджетных средств
- Жилье приобреталось у родственников или каких-либо других взаимозависимых особ
Все эти требования прописаны в п.5 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации. Чтобы вернуть налоги, вы можете пойти одним из двух путей:
- оформить возмещение самостоятельно
- произвести возврат через работодателя
Предлагаю рассмотреть каждый из этих вариантов более досконально.
Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор
Задержка выплаты налогового вычета
Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.
Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.
Таблица 1. Наиболее встречающееся причины
| Причина №1 | Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации. |
| Причина №2 | Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен. |
| Причина №3 | Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета. |
| Причина №4 | Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета. |
Возврат переплаченного НДФЛ работнику
Работодатели обязаны сообщать своим сотрудникам обо всех случаях излишнего удержания НДФЛ. Такое сообщение направляется работнику в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога.
НК РФ не определяет форму и способ сообщения работнику о факте излишнего удержания налога и его сумме. Работодатель вправе сообщать работнику о факте излишнего удержания НДФЛ в любой форме, предварительно согласовав с ним порядок направления указанного сообщения. В частности, сообщить об излишнем удержании разрешается путем направления уведомления по почте или электронного сообщения. Направлять сотруднику справку по форме 2-НДФЛ с указанием излишне уплаченного налога не требуется (письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).
Далее, чтобы вернуть работнику излишне удержанный и уплаченный с его доходов НДФЛ, с работника потребуется получить заявление о возврате налоговой переплаты (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ). Обратиться с таким заявлением к работодателю сотруднику разрешается в течение 3 лет с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст. 78 НК РФ). Никакой специальной формы для такого заявления в настоящее время также не предусмотрено. Заявление представляется сотрудниками в произвольной письменной форме, где указывается период, в котором произошла переплата, сумма налога, подлежащая возврату, а также реквизиты счета, на который должны быть перечислены деньги.
Излишне удержанный НДФЛ в таком случае возвращается работодателем в течение 3 месяцев со дня получения заявления (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат осуществляется за счет сумм этого налога, подлежащих уплате в счет предстоящих платежей, как по самому этому сотруднику, так и по другим работникам, с доходов которых работодатель удерживает НДФЛ. Иными словами, для возврата излишне удержанной суммы налога работодатель уменьшает предстоящие платежи по НДФЛ, исчисляемого как по самому плательщику, так и по другим работникам организации. Возврат НДФЛ производится строго в безналичной форме.
О возврате сотруднику переплаты по НДФЛ работодатель налоговую инспекцию не информирует. Налоговики самостоятельно об этом узнают при получении от работодателя расчета по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).
Если работодатель нарушит 3-месячный срок для возврата налога, НДФЛ возвращается сотруднику с уже начисленными на него процентами по ставке рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
В ряде случаев работодатель не может в течение 3 месяцев вернуть сотруднику излишне удержанный налог, поскольку сумма к возврату превышает величину НДФЛ, которую можно удержать со всех работников компании за 3 месяца. В этих случаях работодатель может вернуть такой НДФЛ из бюджета, выплатив работнику налог за счет собственных средств. При этом повторное заявление самого сотрудника о возврате излишне удержанных сумм налога не требуется.