Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Этапы оформления налогового вычета
Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.
| Этап оформления | Описание |
| Оформление договора дарения | Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса |
| Регистрация права собственности | Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации |
| Подача декларации о доходах с указанием вычета | Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения |
| Приложение документов | Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет |
| Подача заявления | Представляется в случае возникновения переплаты налога |
При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.
Какова будет величина налогового вычета на подаренную недвижимость?
Вычет не положен близкому родственнику, 2022 год ничего в этом положении не изменил. Ведь все их с дарителем расходы исчерпываются выплатой государственной пошлины в Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии за составление кадастровых документов и оплатой услуг нотариуса по оформлению и регистрации дарственной.
Не родственнику плюс к этому придется уплачивать НДФЛ, поэтому он и может исхитриться и получить все-таки возмещение налогов.
Схема достаточно сложная, ее требуется пояснить на примере.
Итак, гражданин Васильев получил от гражданки Петровой, своей одинокой двоюродной тетки, квартиру стоимостью 2 600 000 рублей в дар.
Поскольку в число близких родственников двоюродные тетя и племянник не входят, то гражданин Васильев будет обязан выплатить в казну государства налог на полученный доход в размере 13 % от стоимости подаренного. Итого, размер налога составит немалую сумму в 338 000 рублей.
Гражданин Васильев продает данную квартиру и покупает дом стоимостью 2 300 000. По налоговому законодательству он пользуется правом на вычет до 2 000 000 рублей. Соответственно, величина подлежащих возврату средств составит 260 000 рублей.
В порядке взаимозачета, гражданин Васильев выплатит в бюджет 78 000 рублей вместо изначально полагавшихся 338 000.
Т.е. вариант уменьшения налога возможен только при использовании другого налогового вычета. Сама процедура взаимозачета налога на доходы и имущественного вычета за покупку недвижимости будет изложена ниже.
Можно ли отказаться от дара
Несмотря на то что объектом договора дарения является безвозмездный подарок, это всё-таки сделка, в которой присутствует две стороны: даритель и принимающая сторона. Поскольку с недвижимости требуется платить налог, а за несоблюдение данного правила предусмотрена административная или уголовная ответственность, нельзя подарить человеку что-либо против его воли. Иными словами, должно быть согласие на сделку от обеих сторон – даритель добровольно отчуждает своё имущество, а одаряемое лицо добровольно принимает объект.
Так же, как имеется право принять дар, так есть и право на отказ от него, что закреплено в 573 статье Гражданского действующего кодекса РФ. Оформить отказ следует исключительно в письменном виде и в присутствии нотариуса. Причину отказа можно не озвучивать, при этом отказ всегда полный, частично принять что-либо невозможно.
Однако важно иметь в виду, что при вашем отказе даритель вправе стребовать с вас материальную компенсацию за убытки, которые были ему нанесены вашим решением.
Если собственник решит продать свою недвижимость до того, как истекут 3 года со дня, когда он получил ее по наследству или в дар, у него возникнет налоговая обязанность:
1) придется подать декларацию о полученном доходе.
Но со следующего года вводится одно исключение: если недвижимость будет продана не дороже, чем составляет имущественный вычет (1 млн рублей для жилья и 250 тысяч рублей для нежилых помещений), то собственник освобождается от сдачи декларации;
2) нужно будет заплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате продажи недвижимости.
Но доход можно снизить на уже упомянутую сумму вычета либо на сумму расходов, которые понес когда-то наследодатель или даритель для покупки этой недвижимости. И за счет этого есть возможность уменьшить НДФЛ, который полагается к уплате, вплоть до нуля.
Например, мужчина получил по наследству дом, купленный когда-то его отцом за 4,5 млн рублей. Через год он продал дом за те же 4,5 млн рублей — и платить НДФЛ он не должен (правда, подать декларацию все равно придется).
Недавно Минфин опубликовал дополнительные разъяснения по вопросу начисления НДФЛ с продажи недвижимости:
— если объект продан по цене ниже его кадастровой стоимости, то доход продавца определяется как 70% от кадастровой стоимости (а то, сколько гражданин фактически получил по договору, не имеет значения).
При этом кадастровая стоимость берется та, что действовала по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован в ЕГРН переход собственности от продавца к покупателю.
Поэтому продать подаренную или унаследованную недвижимость, к примеру, за 1 млн рублей, чтобы освободиться от налога, не удастся, если ее кадастровая стоимость будет больше.
Минфин напомнил, что это правило не действует, если по состоянию на указанную дату кадастровая стоимость объекта не была определена (Письмо от 28.09.2021 г. № 03-04-05/78289).
Этапы оформления налогового вычета
Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.
| Этап оформления | Описание |
| Оформление договора дарения | Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса |
| Регистрация права собственности | Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации |
| Подача декларации о доходах с указанием вычета | Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения |
| Приложение документов | Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет |
| Подача заявления | Представляется в случае возникновения переплаты налога |
При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника?
Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.
Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом?
Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.
Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом?
Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.
Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества?
В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.
Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю?
В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.
Важные изменения в законодательстве
Обозначим изменения, вступившие в силу с 1 января 2022 года, которые касаются операций с недвижимостью:
- В России начинает действовать измененная налоговая шкала. Так, лица, чей доход за год превышает 5 миллионов рублей, будут облагаться налогом по повышенной ставке — 15%. Нововведение коснется не только обеспеченных лиц. Ставка 15% будет работать и при продаже недвижимости от 5000000 рублей и выше.
- Долг появляется у владельца жилья, если между покупкой и отчуждением прошло не больше 3 календарных лет.
- Последнее изменение касается нерезидентов Российской Федерации. Лица, не относящиеся к резидентам, освобождаются от уплаты налога по истечении 5 лет с момента вступления в права собственности.
Размер налога на дарение
Сегодня физические лица оплачивают обязательный налог на доходы в размере 13%, Основой для расчета служит кадастровая стоимость жилья. Повышена ставка для налоговых нерезидентов. Она равна 30%. Базой может служить также рыночная стоимость квартиры, участка на период оформления договора. Договорную, рыночную цену используют, если неизвестна кадастровая. Рыночную цену определяют, рассматривая аналогичные примеры недвижимого имущества. Часто она сильно разнится с реальной. В документе может быть прописана договорная цена подарка. Ее максимальная разница с кадастровой суммой составляет 20%.
Если разговор идет о дарении части дома, то база вычисляется согласно размеру конкретной доли. Базовая сумма, от которой нужно вести отсчет при определении размера налога, отсутствует. Актуальный закон Российской Федерации (Налоговый кодекс РФ) не дает четких указаний по этому вопросу. Стоимость бывает как по кадастру, так и рыночной. Если в дарственном договоре указана сумма, которая сильно разнится с ценами на похожие объекты, то стороны договора привлекут пристальное внимание сотрудников налоговой. Случается, что стоимость жилой площади по дарственной отстаивают в суде.
Что касается дарения земельного участка, то все происходит так же. Расчетная формула налога базируется на кадастровой стоимости земли. Чтобы правильно высчитать размер выплаты, сотруднику налоговой необходимо предоставить кадастровый паспорт. Он является подтверждением того, что цифры подлинные, а налогоплательщик чист перед законом.
Если новый собственник жилья не согласен с кадастровой стоимостью имущества, которая была заявлена налоговиками, то он вправе заявить о другой сумме. Свою позицию он может подтвердить результатами независимой экспертизы.
Налог с дарственной не имеет никаких льгот. Граждане самостоятельно должны рассчитывать и оплачивать НДФЛ. При его неуплате государство применяет штрафные санкции.
Когда можно продать подаренную квартиру после дарения
После того, как одаряемый получил право собственности на квартиру, он может распоряжаться ею, как хочет. Закон не ограничивает граждан в праве распоряжения своим имуществом. Поэтому продать недвижимость можно сразу после получения свидетельства о собственности. На это не требуется согласие дарителя. Зарегистрировав свои права на жилье, человек вправе его продать, обменять, подарить, пожертвовать, завещать.
При продаже подаренной квартиры налог исчисляют, опираясь на дату, когда был зарегистрирован переход права собственности к одаряемому. Дата, проставленная в справке ЕГРН, считается началом отсчета периода владения недвижимостью.
Освобождены от оплаты налога лица, продающие объект недвижимости, принятый в дар от близкого родственника более 3-х лет назад или от любого другого человека более 5-ти лет назад.
Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.
Не являются налогоплательщиками:
- организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
- FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
- национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Особенности оформления и сроки подачи декларации
Декларация подается в формате 3-НДФЛ. С точки зрения закона не имеет значения, является ли объектом недвижимости вся квартира или ее часть.
При заполнении документа необходимо указать:
- Ф.И.О. продавца квартиры;
- основные сведения, касающиеся его паспорта (номер, серия, дата и место получения, каким учреждением выдан);
- адрес места регистрации;
- номер свидетельства ИНН;
- данные о зарплате и удержанных налоговых платежах за последний год;
- размеры налоговых вычетов, предоставленных в течение данного периода на получение образования или прохождение лечения, а также вычеты на детей и имущественные возвраты;
- номер телефона.
Если квартиру дарят ребенку
Правила исчисления налога и его уплаты распространяются только на граждан России. Если одаряемый является гражданином другой страны, с него потребуют 30% от стоимости квартиры. Также действуют особые правила при дарении квартиры ребенку:
- за недвижимость, подаренную несовершеннолетнему, налоги платят его законные представители;
- одаряемый в возрасте до 14 лет не участвует в подписании дарственной;
- одаряемый в возрасте с 14 до 18 лет предоставляет документы для оформления договора дарения, но распоряжаться полученной недвижимостью не может.
Указание стоимости дара в налоговой декларации
Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.
В налоговых декларациях физлица указывают:
- все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
- их источники;
- налоговые вычеты;
- суммы насчитанного НДФЛ;
- удержания, произведенные налоговыми агентами;
- суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.
Налогоплательщик может не писать в декларации о:
- доходах, не облагающихся НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
- подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.
Декларация дохода и уплата налогов по дарственной
После осуществления передачи прав собственности и регистрации данного перехода в Регистрационной палате, одаряемый получает обязательство по декларированию дохода и уплате налога.
В год, в который была осуществлена сделка, одаряемый не декларирует и ничего не платит. Но по истечению года (до конца апреля следующего года) он обязан предоставить декларацию по форме З-НДФЛ и оплатить сумму налога не позднее 15 июля года, в который была подана декларация. Документ подается в налоговый орган по месту жительства одаряемого.
Декларация может быть заполнена самостоятельно (в документе производится расчет и указывается договорная стоимость имущества). Если стоимость объекта не будет указана, документ может быть не принят налоговым органом.
Дарение имущества в пользу родственников становится всё более распространенной процедурой. Договор дарения позволяет избежать ненужной волокиты с нотариальным оформлением и выжиданием сроков открытия имущества. Но, как и в случае с наследством, дарение облагается налогом. Особенно это касается случаев передачи имущества в дар родственникам или третьим лицам. О том, как высчитывается 13% налоговая ставка и кто должен уплачивать налог, мы поговорим в данной статье.
Как оплачивается налог
Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.
Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.