Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог при продаже и покупке недвижимости с детскими долями?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Приняв закон о мерах поддержки семей, в которых двое и более детей, правительство внесло поправку к статье 217 главы 23 Налогового кодекса, разъясняющей, за какие доходы платить налоги необязательно. В частности появился пункт 34, в котором говорится, что налог на материнский капитал уплачивать не нужно.
Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием маткапитала
Налоговые резиденты РФ с доходам, облагаемыми НДФЛ по ставке 13%, могут оформить налоговый вычет и вернуть часть расходов.
Налоговая льгота уменьшает сумму, с которой рассчитывается НДФЛ к уплате. Оформив вычет, вы можете или вернуть часть ранее уплаченного налога или заплатить его в меньшем размере.
Среди перечня затрат, по которым можно вернуть часть расходов, есть покупка и строительство жилья и обучение. То есть это те расходы, которые можно покрыть материнским капиталом.
Поэтому если вы оформляете имущественную налоговую льготу и тратили средства маткапитала на покупку квартиры (строительство дома) или обучение своих детей, вы должны помнить следующее:
- Имущественный налоговый вычет нельзя получить за те расходы, которые вы оплачивали маткапиталом. Субсидия не относится к собственным средствам и вычитается из суммы для расчета возврата НДФЛ.
- Если вы использовали маткапитал для покупки квартиры частично, а часть денег заплатили из собственных накоплений, то вы сможете включить к возврату только ту сумму, которую оплатили из собственных средств.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Отвечает налоговый юрист
Если вопрос об использовании материнского капитала уже можно считать понятным и закрытым, то проблема — нужно ли платить налог с материнского капитала, всё ещё требует своего разрешения.
Понятие материнского капитала вошло в нашу жизнь после того, как в декабре 2006 года был принят закон N 256, который посвящён дополнительным мерам поддержки семей с детьми. С тех пор применение выплат при рождении второго и последующих детей упорядочилось и стало привычным и понятным явлением для чиновников и населения. Однако некоторые проблемы понимания и применения закона о материнском капитале всё ещё находятся на стадии обсуждения и разночтений.
Такое отношение имеет под собой основания, поскольку материнский капитал относится к категории бюджетной помощи, подлежащей налогообложению. Однако в 2006 году были приняты поправки в действующее законодательство, в соответствии с которыми семейный капитал освобождался от налогов. Эта поправка внесла бы полную ясность в данный вопрос, если бы не одно обстоятельство – речь шла о федеральном семейном капитале. Это позволило местным властям не исполнять данные нормы на том основании, что маткапитал выплачивается преимущественно из регионального бюджета.
Большинство регионов страны отказались от идеи взымать налоги с маткапитала. Однако в некоторых субъектах федерации 13% от выплачиваемых семьям сумм всё-таки удерживают. Назвать эти действия незаконными нельзя. Исключением является ситуация, при которой регион для выплат маткапила прибегает к помощи федерального бюджета. Что же делать людям, которым выплачивают маткапил, уменьшенный на 13%? Вариантов действий несколько. Самым разумным из них является бездействие. Конечно, обложение выплат налогом можно обжаловать в суде, но вероятность того, что вы этот процесс выиграете невелика. Единственным основанием для возврата денег является участие федерального бюджета в формировании той части регионального бюджета, из которой производятся выплаты маткапитала. Однако получить эту информацию сложно. Кроме того, даже в этом случае вам вернут не все 13%, а только часть, пропорциональную доли присутствия федерального бюджета в обеспечении данных выплат. Таким образом, налог с материнского капитала всё же взымается, но не везде, поскольку проблема эта является региональной.
Полученные средства можно направить в качестве первоначального взноса, а также на уплату основной задолженности по уже имеющемуся займу, при условии, что деньги были использованы на жилье.
- Выплата процентов по договору ипотеки.
- Улучшение жилищных условий. В этом плане допускается производить реконструкцию или строительство жилого дома. Для этого можно привлекать подрядчика или выполнять работы самостоятельно.
- Участие в соглашении по долевому строительству, уплатив вступительный или паевой взнос.
Собственник сертификата материнского капитала не может самостоятельно принять решение о том, как использовать финансы, выделяемые государством. Для этого следует обратиться в Пенсионный фонд, представив документы, которые подтверждают целевую направленность.
Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом
Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.
Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.
Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.
По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.
Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.
Налогообложение регионального маткапитала
До начала 2012 года, практически все регионы облагали налогами материнский капитал. Позже в местные законодательства вносились изменения, согласно которым капитал освобождался от налогов. На сегодняшний день, в определенных регионах действуют прежние нормы, и из положенных 100 тысяч (Москва и Московская область), семьи должны заплатить 13 тысяч в качестве налога на доходы.
К примеру, в Архангельской области из выплаченных пятидесяти тысяч, забирается налог в размере шесть с половиной тысяч рублей. Исходя из последних данных за 2021 год, региональные капиталы выплачиваются в 72 субъектах страны. Во всех остальных регионах семьи с детьми поддерживаются путем выплаты высоких региональных финансовых выплат.
Это важно знать: Закон о суррогатном материнстве в России
При этом в некоторых субъектах программа выплаты семейного капитала и вовсе не продлилась.
Если родители налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет, то они могут за счет его уменьшить размер собственных облагаемых налогами доходов. Обычно сумма уменьшения ровняется размеру произведенных расходов (подтвержденных документально), которые связаны с получением доходов.
Так как вся сумма выплачиваемого маткапитала направляется на приобретение жилой недвижимости, то это считается расходами и таким образом при продаже жилища, которое находилось в собственности менее чем три года, размер облагаемых доходов уменьшается (включая материнский капитал).
Многие эксперты считают, что облагать налогами семейный капитал невыгодно, так как НДФЛ зачисляется в бюджет региона, из которого эта помощь и была выплачена. Есть предложения о том, что власти субъектов РФ могут просто выплачивать родителям дотаций на 13% больше.
Таким образом увеличивается и размер соц.поддержки, и регион сможет собрать положенные налоги. При этом закон формально не нарушен. В некоторых субъектах, где действует система налогообложения, полагаются дополнительные денежные компенсации, за счет которых возмещается денежная потеря при уплате налога.
Правильное оформление НДФЛ на 2020 год
Если налог всё-таки надо платить, то оформляют декларацию. Этот документ должен содержать следующие сведения:
- Указание прописки, либо адреса временного пребывания.
- Код страны, где проживает гражданин.
- Текущий статус.
- Паспортные данные.
- Место и дата рождения, ФИО.
Всеми этими сведениями заполняют 2 страницу титульного листа. За заполнение первого листа отвечает только сотрудник налоговой. Далее идут листы, обозначающиеся буквами от А до И.
Только первые два раздела заполняют все, остальную информацию вносит представитель контролирующего органа. Надо обязательно указать, какая государственная поддержка получена, сколько денег потрачено на приобретение квартиры.
Способы заполнения можно выбирать следующие:
- Обычная письменная форма.
- Электронная разновидность документа.
В готовой форме документ передают при личной встрече, либо по почте. На сайт налоговой инспекции отсылают электронные варианты.
Вместе с декларацией требуется подать и другие бумаги:
- Заявление на возмещение денежной разницы.
- Паспорт плательщика.
- Справка о зарплате 2НДФЛ.
- Документы для подтверждения того, что недвижимость приобретена.
Налогообложение федерального маткапитала
В целом, маткапитал считается официальной бюджетной помощью для граждан и может подвергаться налогообложению, как и другие официальные доходы. Но в декабре 2006 года были внесены поправки в ранее принятый закон (ФЗ № 208), в которых указывается, что федеральный семейный капитал освобождается от налогов на доходы.
Данные поправки касаются только того капитала, который выплачивается из федерального бюджета. Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ.
Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья.
Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.
Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.
Облагается ли налогом покупка и продажа жилья на материнский капитал
Для полноценного ответа на данный вопрос нужно сначала понять, что понимается под словом «налог», и что собой представляет материнский капитал, если смотреть со стороны закона.
Налог – это отчисление из общего дохода как граждан России, так и действующих на ее территории фирм.
Существует фиксированная процентная ставка, согласно которой и производится расчет отчисления. Социальные пособия, пенсии и материальная помощь налогообложению не подлежат.
Материнский (семейный) капитал – это фиксированная сумма денежных средств, размер которой обозначен сертификатом, выделяемая из государственного бюджета и направленная на поддержку семьи и материнства.
В соответствии с законом, материнский капитал относится к социальной материальной поддержке.
Если соединить данные значения, то можно смело делать вывод, что сделка как покупки, так и продажи жилья, выполненная при непосредственном вложении средств маткапитала, налогами не облагается.
Нужно ли платить налог на материнский капитал
Получив сертификат на материнский капитал, который в 2022 году составил 453 026 рублей, и желая направить деньги по одной из определенных целей, семья может задаться вопросом, облагаются ли налогом эти средства. Ведь согласно 23 главе Налогового кодекса России, граждане обязаны самостоятельно вести учет своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения, своевременно подавая налоговые декларации и оплачивая налоги.
Прежде всего, стоит уточнить, что гражданин Российской Федерации имеет право на получении двух видов семейного капитала (конечно, при соблюдении определенных условий):
- на средства федеральной господдержки, принятой законом № 256-ФЗ, которые полагаются каждой семье, где появился второй малыш;
- на региональный материнский капитал, предназначенный, как правило, для многодетных семей, – решение о нем принимается непосредственно властями субъектов РФ.
Рассмотрим оба вида государственной поддержки в плане налогообложения.
Налогообложение регионального маткапитала
До начала 2012 года, практически все регионы облагали налогами материнский капитал. Позже в местные законодательства вносились изменения, согласно которым капитал освобождался от налогов. На сегодняшний день, в определенных регионах действуют прежние нормы, и из положенных 100 тысяч (Москва и Московская область), семьи должны заплатить 13 тысяч в качестве налога на доходы.
К примеру, в Архангельской области из выплаченных пятидесяти тысяч, забирается налог в размере шесть с половиной тысяч рублей. Исходя из последних данных за 2021 год, региональные капиталы выплачиваются в 72 субъектах страны. Во всех остальных регионах семьи с детьми поддерживаются путем выплаты высоких региональных финансовых выплат.
Это важно знать: Использование материнского капитала на покупку земельного участка в 2021 году
При этом в некоторых субъектах программа выплаты семейного капитала и вовсе не продлилась.
Если родители налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет, то они могут за счет его уменьшить размер собственных облагаемых налогами доходов. Обычно сумма уменьшения ровняется размеру произведенных расходов (подтвержденных документально), которые связаны с получением доходов.
Так как вся сумма выплачиваемого маткапитала направляется на приобретение жилой недвижимости, то это считается расходами и таким образом при продаже жилища, которое находилось в собственности менее чем три года, размер облагаемых доходов уменьшается (включая материнский капитал).
Многие эксперты считают, что облагать налогами семейный капитал невыгодно, так как НДФЛ зачисляется в бюджет региона, из которого эта помощь и была выплачена. Есть предложения о том, что власти субъектов РФ могут просто выплачивать родителям дотаций на 13% больше.
Таким образом увеличивается и размер соц.поддержки, и регион сможет собрать положенные налоги. При этом закон формально не нарушен. В некоторых субъектах, где действует система налогообложения, полагаются дополнительные денежные компенсации, за счет которых возмещается денежная потеря при уплате налога.
Согласно ч. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при покупке квартиры или уплате процентов может быть получен двумя способами:
- через отделение налоговой инспекции;
- через работодателя.
Чтобы оформить вычет через налоговую инспекцию, необходимо:
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
- В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
- договора купли-продажи или договора долевого участия;
- акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
- подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
- кредитного договора (договора займа);
- договора ипотеки;
- графика погашения;
- свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
- если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
- если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
- Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.
Облагается ли налогом покупка и продажа жилья на материнский капитал
Для полноценного ответа на данный вопрос нужно сначала понять, что понимается под словом «налог», и что собой представляет материнский капитал, если смотреть со стороны закона.
Налог – это отчисление из общего дохода как граждан России, так и действующих на ее территории фирм.
Существует фиксированная процентная ставка, согласно которой и производится расчет отчисления. Социальные пособия, пенсии и материальная помощь налогообложению не подлежат.
Материнский (семейный) капитал – это фиксированная сумма денежных средств, размер которой обозначен сертификатом, выделяемая из государственного бюджета и направленная на поддержку семьи и материнства.
В соответствии с законом, материнский капитал относится к социальной материальной поддержке.
Если соединить данные значения, то можно смело делать вывод, что сделка как покупки, так и продажи жилья, выполненная при непосредственном вложении средств маткапитала, налогами не облагается.
Не все доходы облагаются налогом
А что делать с денежными подарками – это же получается доход другого человека, спросите вы. Получение перевода 5000 рублей в качестве подарка от любимого человека, с точки зрения закона это, конечно, доход. Но денежные подарки не подлежат налогообложению. Любые переводы от любых людей на любую сумму в качестве подарка не являются объектом налогообложения. Переводите хоть каждый день и хоть по миллиону рублей. Это налогом не облагается.
В письме Минфина по этому поводу есть информация о том, что денежные средства, полученные безвозмездно от физического лица, в том числе и с помощью банковского перевода, не облагаются никакими налогами.
Если вы получили деньги на карту ни за что-то конкретно, а просто так, то вы ничего государству не должны – ни платить налоги, ни заполнять декларацию.
ВАЖНО: Подарки от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, стоимостью более 4000 рублей, налогом облагаются. Как правило, в этом случае налоги рассчитывают сами дарители, сами же его удерживают и отчитываются. Налог платиться только с той части, которая превышает сумму в 4000 рублей.
Кстати, налогами не облагаются практически все виды подарков – картины, ювелирные изделия, спортивные товары, час, техника, телефоны, ноутбуки и так далее. Исключение составляют недвижимость, транспортные средства и ценные бумаги, стоимостью более 4000 рублей. Платить налог придется, если даритель и одариваемый не состоят в родственных отношениях.
Кроме денежных подарков, как официального дохода, который не облагается налогом,
есть еще несколько вариантов, которые не требуют декларирования и уплаты налога:
- Пособия,
- Маткапитал,
- Деньги, вырученные от продажи овощей со своего участка,
- Алименты,
- Пенсии,
- Стипендии,
- Доходы нянь и репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству.
- Благотворительная помощь,
- Возмещенные судебные расходы,
Как правильно оформить НДФЛ в 2021 году
Лицу, получившему доход от реализации недвижимости, следует предъявить декларацию в налоговый орган, в которой указывается:
- Место, дата рождения плательщика, его гражданство;
- Паспортные данные;
- Код страны, в которой он проживает;
- Его статус;
- Прописка или адрес временного пребывания.
Все эти сведения находятся на 2 странице титульного листа. Первый лист заполняется налоговым работником. Весь документ состоит из листов от А до И.
Обязательному заполнению подлежат только первые два раздела, остальные заполнит сотрудник. Декларация содержит сумму полученной государственной поддержки и размер потраченных на квартиру денег.
Способы ее заполнения:
- Составить письменный документ;
- Заполнить электронную декларацию через специальную программу в интернете.
Готовый документ предъявляется лично, по почте. Электронный вариант отсылается на сайт налоговой инспекции.
Совет! Самым простым способом станет обращение к юристу по налоговым вопросам, который за определенную плату подготовит документы для инспектора.
Вместе с декларацией подаются:
- Документы, подтверждающие приобретение (продажу) недвижимости.
- Справка о зарплате 2-НДФЛ.
- Паспорт плательщика.
- Заявление о возмещении денежной разницы.
Таким образом, налоговый вычет представляет собой государственную льготу, направленную на сохранение семейного бюджета. Освобождение материального капитала от удержаний также экономически поддерживает семьи с детьми.
Получение денежной разницы при продаже дома (квартиры)
Налоговые нормы гласят, что доход от продажи недвижимости подлежит налогообложению в 13%.
Если доход от продажи недвижимости меньше, чем ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемое имущество, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, (в целях налогообложения доходы налогоплательщика от такой продажи принимают равными кадастровой стоимости данного имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на эту недвижимость, умноженной на понижающий коэффициент 0,7).
Если вышеуказанная кадастровая стоимость недвижимости не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на нее, то рассматриваемые положения не применяют.
Максимальный размер налогового вычета — 1 млн р.
Облагается ли налогом материнский капитал, потраченный на покупку дома? Если семья купила на капитал квартиру после января 2021 года и в течение 5 лет решила ее продать, она не вправе претендовать на полное освобождение от уплаты налога.
Для недвижимости, приобретенной в собственность до 01.01.2016 г., — минимальный срок владения при налогообложении остается прежним, то есть — 3 года.
Вместо применения имущественного вычета можно также уменьшить величину дохода, полученного от продажи недвижимости, на по факту произведенные и документально подтвержденные издержки, непосредственно связанные с ее приобретением. Иногда это может быть выгоднее, чем применение имущественного вычета.
Как уменьшить базу налогообложения: Ивановы купили дом за 3 000 000 рублей, а хотят продать за 3 300 000. Как считается налог? 3 300 000 — 3 000 000 = 300 000 *0, 13 = 39 000 рублей.
В этом случае собственник воспользовался правом учета своих расходов на приобретение жилья, чем уменьшил налоговую базу.
Правильное оформление НДФЛ на 2020 год
Если налог всё-таки надо платить, то оформляют декларацию. Этот документ должен содержать следующие сведения:
- Указание прописки, либо адреса временного пребывания.
- Код страны, где проживает гражданин.
- Текущий статус.
- Паспортные данные.
- Место и дата рождения, ФИО.
Всеми этими сведениями заполняют 2 страницу титульного листа. За заполнение первого листа отвечает только сотрудник налоговой. Далее идут листы, обозначающиеся буквами от А до И.
Только первые два раздела заполняют все, остальную информацию вносит представитель контролирующего органа. Надо обязательно указать, какая государственная поддержка получена, сколько денег потрачено на приобретение квартиры.
Способы заполнения можно выбирать следующие:
- Обычная письменная форма.
- Электронная разновидность документа.
В готовой форме документ передают при личной встрече, либо по почте. На сайт налоговой инспекции отсылают электронные варианты.
Вместе с декларацией требуется подать и другие бумаги:
- Заявление на возмещение денежной разницы.
- Паспорт плательщика.
- Справка о зарплате 2НДФЛ.
- Документы для подтверждения того, что недвижимость приобретена.