Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги с инвестиций на бирже?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговую декларацию нужно подавать за прошедший налоговый период (за прошлый календарный год). Отчитаться нужно до 30 апреля. При этом уплатить налог можно до 15 июля. Так, при получении дивидендов в 2021 году инвестор должен до 30 апреля 2022 года заполнить и подать декларацию и до 15 июля 2022 года заплатить налог.
Налоговые обязательства по акциям
Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:
- от продажи;
- от дивидендов.
Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.
Теперь относительно второго налога:
- резиденты 13%;
- нерезиденты 15%.
В какой период нужно заплатить налог с дивидендов
Инвестор подает только одну декларацию, вне зависимости от того, сколько раз за год компания выплачивала дивиденды.
Первая выплата дивидендов по фонду FXRD состоится в феврале 2022 года. Таким образом, инвестору, который получит дивиденды по акциям фонда, необходимо будет подать декларацию только в 2023 году.
Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции FinEx. Решение об использовании ценных бумаг и любых других финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно. Информация в тексте не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам
Кроме доходов от сделок с ценными бумагами, владельцы иностранных акций могут получать дивиденды. С этой суммы должен быть уплачен налог.
Налог на дивиденды удерживается по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны, где зарегистрирован эмитент. В России это 13% и 15% для дохода более 5 миллионов рублей.
С некоторыми странами у России есть Соглашение об избежании двойного налогообложения. В этом случае сравнивают налоговые ставки двух стран. Если ставка налога в стране эмитента меньше, разницу нужно доплатить в России самостоятельно.
Чтобы зачесть в России уплаченный в стране эмитента налог на доход по дивидендам, нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие уплату налога за рубежом. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Какие налоги платит инвестор
Этот вопрос разбирать будем с точки зрения физлица, являющегося резидентом РФ. В общем случае вы столкнетесь с такими налогами как НДФЛ, НДС и налог на имущество. НДФЛ изменяется в зависимости от источника дохода:
- 9% – минимальная существующая ставка, применяется только к облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до начала 2007 г. Сейчас на ММВБ такие бумаги в продаже отсутствуют.
- 13% – для остальных типов доходов.
- 35% – повышенная ставка для выигрышей, призов, банковских вкладов, инвестиций в КПК (кредитные потребительские кооперативы). Но и в этом случае до заявленных 35% дело доходит редко.
Теперь подробнее поговорим о разных вариантах налогообложения.
Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться. Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования.
В большинстве случаев брокеры сделают это за вас. Но я бы рекомендовал хотя бы в общих чертах понимать процедуру уплаты налогов, а также знать, как рассчитывается их величина и прочие нюансы. От форс-мажоров никто не застрахован, зная процедуру, сможете сами заплатить НДФЛ.
Если сталкивались с какими-то нюансами, не освещенными выше, обязательно напишите об этом в комментариях. Вместе разберемся с вашей ситуацией.
Налогообложению будет посвящен еще один материал, так что подписывайтесь на обновления блога. Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении. Я же на этом прощаюсь с вами и желаю не только успехов в инвестировании, но и отсутствия проблем с налоговой.
Налог на дивиденды, кто платит?
Это зависит от страны, под юрисдикцией которой находится компания –законодательство страны определяет и размер начисляемого налога. Инвесторы в первую очередь должны знать, кому принадлежат права на купленные ими акции. Это может быть брокер или инвестор, и от этого будет зависеть, какую сумму вычтут из начисленного дохода, и кто должен будет платить налог за дивиденды.
Если компания российская, то в большинстве случаев налоговым агентом будет брокер. Он самостоятельно перечислит сумму налога, после чего на счет инвестора зачислится «очищенный» доход от акций. Это идеальный вариант, особенно для новичков, инвестору не придется заполнять никаких деклараций.
Если компания зарегистрирована за рубежом, и инвестор купил акции через зарубежного брокера, то обязанности по уплате налога на территории России возлагаются на самого инвестора. Он заполняет декларацию и платит налог (с учетом курсовой разницы при переводе дохода из валюты в рубли на день получения дохода).
Требования Налогового кодекса
Согласно п. 1 ст. 246 НК РФ иностранные организации наряду с российскими названы среди плательщиков налога на прибыль. Иностранные налогоплательщики условно делятся на две группы.
К первой группе относятся организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства. В отношении доходов этих представительств иностранные организации самостоятельно определяют налоговую базу и исчисляют налог на прибыль, руководствуясь ст. 307 НК РФ. Поэтому если в качестве стороны сделки купли-продажи акций (долей) выступает представительство иностранной организации, то у российского покупателя не возникает никаких обязательств перед бюджетом РФ, поскольку налог на прибыль в данном случае иностранец уплачивает самостоятельно.
Ко второй группе относятся организации, получающие доходы от источников в РФ. Сюда входят иностранные компании, которые не имеют представительств в РФ либо имеют, но при этом они получают в РФ еще и доходы, не связанные с деятельностью этих представительств. Именно с таких доходов в российский бюджет налоговый агент (он же источник выплаты доходов) уплачивает налог на прибыль. Однако налогообложению подлежат не все доходы иностранной организации, а только те, которые перечислены в ст. 309 НК РФ.
При приобретении акций (долей) у иностранных организаций российскому покупателю необходимо знать следующее. Если активы приобретаемой компании на 50% состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, то российский покупатель приобретает статус налогового агента и при выплате доходов иностранному лицу обязан удержать и уплатить в российский бюджет налог на прибыль. Во всяком случае, на это указывают отдельные нормы НК РФ и письма Минфина. Однако в Налоговом кодексе есть и другие положения, позволяющие усомниться в том, что российский покупатель акций (долей) должен уплачивать налог за иностранца. Бесспорно, приверженность данной позиции может вызвать нарекания со стороны налоговых органов, спор с которыми может разрешить только суд.
Налог в России при наследовании не уплачивается.
В случае российского брокера — ему надо сообщить о вступлении в права и переоформить счет. По страховым программам — в полисе сразу прописываются наследники.
А вот в случае с американскими брокерами, налоги надо платить практически всегда. И налог этот доходит до 45%, если у нерезидента на счету более $60 000. Но есть 2 варианта, как можно избежать эту выплату.
- открыть совместный счет у американского брокера.
Однако в этом случае возможны вопросы в налоговой РФ. Дело в том, что в российской практике нет совместных брокерских счетов, а совместный банковский счет законодательно был определен только в 2018 году. Поэтому возможны вопросы по расчету налога, например, кто его будет платить.
- указать российский совместный банковский счет.
Схема фондового рынка
Для начала давайте вспомним структуру фондового рынка, чтобы все дальнейшее было вам понятно. Фондовый рынок принято делить на первичный и вторичный. На первичном рынке компании-эмитенты выпускают свои ценные бумаги в первый раз. Грубо говоря, если компания напечатала акции, она отправляет их не сразу на биржу, а на первичный рынок. Покупателями и первыми владельцами таких акций могут стать сотрудники фирмы (в частности руководящий персонал), а также проверенные крупные инвесторы. Как правило, фирмы персонально приглашают избранных инвесторов на такие торги. Рядовому трейдеру на первичный рынок не попасть.
Вторичный рынок — это перепродажа таких бумаг. Акции могут менять своих владельцев неограниченное число раз. Вторичная торговля акциями может осуществляться на бирже (тогда она будет биржевой) или вне ее (в этом случае — внебиржевой).
В каких случаях нужно платить НДФЛ?
Доходы, полученные у зарубежного брокера, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог обязаны платить налоговые резиденты Российской Федерации. Чтобы считаться налоговым резидентом РФ необходимо. пробыть на территории России не менее 183 дней в календарном году.
Поэтому, если вы прожили в России более 183 дней в году, то обязаны задекларировать свои доходы, полученные за рубежом, и уплатить налоги. Если вы пробыли менее 183 дней в году, то платить налог в ФНС России обязанности нет. Но в таком случае у вас может быть обязанность заплатить налоги в той стране, налоговым резидентом которой вы являетесь, и там скорее всего будет действовать другое местное законодательство.
Другое условие, при котором возникает обязанность уплатить налоги — это полученная прибыль по итогам года. Речь идет именно о полученной, то есть реализованной прибыли. Например, если вы купили акции, и они выросли в цене, но вы их еще не продали — это бумажная прибыль, и в этом случае декларировать пока еще нечего и налог платить пока еще не требуется. Но если акции были проданы с прибылью, то прибыль считается реализованной, и в этом случае появляется обязанность заплатить налог.
Так же необходимость подать декларацию возникнет, если на ваш счет поступал доход в виде дивидендов или купонов (или иной доход).
Некоторые иностранные брокеры просто отказали в обслуживании клиентам из РФ и РБ (Saxo Bank, Exante и т.д.). Часть компаний формально разрешает работать, но трейдеры/инвесторы остаются в подвешенном состоянии – в любой момент учетные записи могут забанить и не факт, что удастся спасти свой капитал (Interactive Brokers). В этих условиях такие брокеры как Just2Trade становятся настоящим спасением. Купить иностранные акции у этого брокера в данный момент не проблема.
На сегодняшний день работа с J2T – едва ли не единственный способ беспроблемной работы на западных рынках. Представители брокера неоднократно заявляли, что никаких блокировок не будет, а обилие методов пополнения/вывода средств позволяет практически без потерь обходить санкции.
Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом. Должен ли акционер платить налог с продажи акций?
Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций Сбербанка, Ростелеком, Газпром, Норильского никеля, Лукойла, Роснефти и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:
- В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
- Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
- Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
- Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
- Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
- Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
- Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
- Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?
Получение дивидендов от российских организации
Простейшая ситуация — получение выплат от компаний, зарегистрированных в России, при которой НДФЛ будет удержан налоговым агентом. Фактически это снимает большую часть бремени с инвестора.
Однако необходимо помнить, что с 2021 года в России действует прогрессивная ставка налогового дохода физических лиц. По общему правилу, она составляет 13% для доходов менее 5 миллионов рублей, и 15% для доходов более 5 миллионов рублей.
Порядок действий в случае, если ваша прибыль не превышает 5 миллионов рублей, реализуется фактически без участия инвестора. Обязанность по выплате НДФЛ всецело лежит на плечах налогового агента (российской компании). Она удерживает у вас налог по ставке 13%. При этом от вас не требуется никаких дополнительных действий.
Если совокупный доход больше 5 миллионов рублей, то инвестору в этом случае необходимо будет ожидать до 1 декабря года, который следует за текущим налоговым периодом, письма из ФНС с требованием доплатить соответствующую сумму с дивидендных выплат.
Отчитываемся по «псевдороссийским» дивидендам
В начале мы говорили, что дивиденды от российских компаний поступают на счёт уже «очищенными» от налогов. Поэтому часто инвесторы, у которых портфели состоят только из акций отечественных компаний, не беспокоятся по этому поводу. Однако тут есть важный нюанс.
Дело в том, что некоторые ценные бумаги отечественных компаний фактически не российские акции, а иностранные. Их листинг произошёл на зарубежных биржах, а на Московской бирже торгуются не сами акции, а депозитарные расписки на них. Это тоже ценная бумага, которая подтверждает, что инвестору принадлежит акция, только она лежит в банке. Вот список компаний, которые торгуются на Мосбирже в виде депозитарных расписок и при этом платят дивиденды:
- TCS Group (Тинькофф-банк),
- X5 Retail Group,
- Qiwi,
- HeadHunter,
- «Полиметалл»,
- «Эталон»,
- «Русагро»,
- «Глобалтранс».
Если у вас в портфеле есть эти компании, вам нужно задекларировать полученные от них в 2020 году дивиденды. Алгоритм действий тот же, что и с иностранными компаниями. Не забываем: успеть подать декларацию за прошлый год нужно до 30 апреля, а оплатить налог — до 15 июля.
Налогообложение дивидендов компаний-эмитентов из ФРГ
Законодательством ФРГ установлены разные ставки налога на дивиденды по ценным бумагам для резидентов различных юрисдикций. Для резидентов Российской Федерации ставка налога составляет либо 15%, либо 26.375%.
Если инвестор – конечный бенефициар не раскрывает информацию о своем налоговом резидентстве по установленной форме, то применяется ставка 26.375%. Физические лица, подтвердившие свой статус в качестве резидента РФ могут претендовать на льготную ставку налогообложения дивидендов в размере 15%.
Законодательством ФРГ не предусмотрена единая форма раскрытия налогового резидентства конечного бенефициара (аналогичная W8-ben, которая действует в США). Определение статуса налогового резидента возлагается на брокерскую компанию, которая предоставляет доступ на биржу.
При получении дивидендов на акции немецких компаний у инвесторов не возникает обязанности уплаты дополнительных налогов в РФ, если была раскрыта информация о конечном бенефициаре.
Как купить акции, ценные бумаги иностранных компаний
Простые способы
1. Самый простой способ стать акционером зарубежных компаний — купить тематические ETF на Московской бирже. ETF — это фонды акций, которые повторяют состав какого-то финансового индекса. Например, фонд FXUS состоит из акций Apple, Microsoft, Amazon и более 600 других американских компаний.
2. Открыть счёт у российского брокера, который работает с Санкт-Петербургской биржей. Там доступны бумаги большинства крупных компаний США.
Сложные способы
1. Получить статус квалифицированного инвестора и через российского брокера покупать бумаги на зарубежных биржах.
2. Открыть счёт у иностранного брокера и через него покупать акции на зарубежных биржах.
Как стать квалифицированным инвестором?
Для этого нужно соответствовать хотя бы одному из этих требований:
• владеть ценными бумагами, производными инструментами, депозитами и счетами в банках на сумму от 6 миллионов руб.;
• иметь опыт работы в компании, которая проводила сделки с ценными бумагами, не меньше трёх лет — или не меньше двух лет, если она имела статус квалифицированного инвестора;
• в течение года совершить сделки на сумму от 6 миллионов ₽, при этом не меньше одной сделки в месяц и от 10 сделок в квартал;
• иметь высшее экономическое образование, или квалификационный аттестат, или сертификат по определённым направлениям (например, CFA или FRA).
Получив статус квалифицированного инвестора, вы сможете покупать любые бумаги на зарубежных биржах.