Изменения в бухгалтерском учёте с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в бухгалтерском учёте с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Пояснения к таблицам систем налогообложения

1. Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку

2. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

3. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

4. Если есть наемные сотрудники.

5. Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ.

6. Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка.

7. Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников).

8. С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше.

9. С 1 января 2021 года не более 130 человек.

10. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

11. В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.

Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

Подоходный налог для нарушителей — 26%

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:

• исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
• при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
• при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.

Что нужно учитывать при выборе режима налогообложения?

И впервые зарегистрированные, и уже работающие компании при выборе должны учитывать такие параметры:

1. Вид деятельности. В налоговом кодексе указаны сферы предпринимательства, которые могут использовать спецрежимы УСН и ЕСХН, остальным можно работать только на ОСНО.
2. Размер доходов и количество сотрудников. При превышении установленных лимитов компания автоматически переходит на ОСНО.
3. Специфика бизнеса. В течение года, когда предприятие будет применять одну из систем налогообложения, могут поменяться условия ведения бизнеса, появиться филиалы или произойдет смена сферы деятельности. Поэтому нужно выбирать режим налогообложения с учетом планов на будущее.

Также нужно оценить, будет ли возможность вести тот или иной вид учета на определенном режиме налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Этот налоговый режим создан специально для того, чтобы малый и средний бизнес развивались как можно быстрее. Субъекты на УСН обязаны:

• платить подоходный налог – ежеквартально авансовыми взносами;
• оплачивать имущественный налог, если у предприятия есть недвижимость;
• сдавать облегченный вариант отчетности – декларацию о доходах один раз в год;
• вести книгу учета доходов и расходов.

Компании на УСН должны применять НДС при расчетах с государственными предприятиями или при импорте продукции.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (или удержаться на ней в течение года), компания должна соответствовать таким требованиям:

• основной вид деятельности разрешен для применения УСН;
• количество сотрудников до 130 человек;
• у ООО нет филиалов, отдельных представительств и прочих организационных единиц вне основного предприятия;
• стоимость основных средств до 150 млн рублей;
• доход за год не больше 206,4 млн рублей;
• другие ООО участвуют в уставном капитале не более чем на 25%.

УСН не применяется при таких видах деятельности:

• адвокаты, нотариусы;
• проведение азартных игр;
• МФО и ломбарды;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• изготовление акцизных товаров (кроме вина);

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Данные приведены с учетом изменений в НК РБ с 01.01.2022.

Можно применять с момента создания компании (если средняя численность составляет не более 50 человек) либо перейти на нее со следующего года. В течение года перейти на УСН нельзя.

На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

• численность работников составляет не более 50 человек в среднем;
• размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 612 500,00 белорусских рублей.

Применение УСН (если вы выбрали эту систему налогообложения с момента гос. регистрации либо с нового года) плательщиками прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором:

• численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 человек.
• валовая выручка организаций и индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 2 150 000 белорусских рублей.

Не вправе применять УСН:

1. организации:
   • производящие подакцизные товары;
   • реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
   • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
   • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
   • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
   • являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
   • осуществляющие деятельность с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
   • организации, осуществляющие: лотерейную деятельность; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр; деятельность в сфере игорного бизнеса; риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки);
2. организации, являющиеся:
   • профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
   • участниками холдинга;
   • микрофинансовыми организациями;
   • инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда.
   • плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.

Кроме того, не могут применять УСН унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо (за исключением некоммерческой организации Республики Беларусь), а также коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Налогообложение ювелирных компаний в 2022 году

До окончания 2022 года ювелирные организации с доходом до 219,2 млн. руб. в год и числом сотрудников не больше 130 чел. вправе применять УСН. ИП в этой сфере деятельности могут также применять ПСН, если их выручка не больше 60 млн. руб. и число сотрудников не больше 15 чел.

На данный момент ювелирные компании так платят налоги:

• компании и ИП на УСН освобождены от НДС и уплачивают налог по упрощенке в размере 6% при объекте «доходы» или 15% при объекте «доходы минус расходы». Власти субъектов РФ могут снизить ставки до 1% и 5% соответственно по выбранному объекту налогообложения. Ставки по УСН могут быть выше, когда доход за год укладывается в лимит, однако больше 164,4 млн. руб. — 8% и 20% соответственно;
• ИП на ПСН уплачивает фиксированный размер налога, который зависит от субъекта РФ, вида деятельности и числа работников. На сайте ФНС имеется специальный калькулятор, по которому можно рассчитать стоимость патента в зависимости от заданных условий. Однако нужно учесть, что не во всех регионах можно вести эту деятельность на патенте — нужно проверять, указан ли код ОКВЭД 32.12.6 в региональном законодательстве.

Для общей системы налогообложения ограничений нет. А организация на ОСНО платит такие налоги:

• Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% от разницы между доходами и расходами, а в случае убытка он не начисляется. Региональное законодательство может снизить ставку. Налог выплачивается ежемесячно, но если доходы не превышают 15 млн. рублей в квартал, то можно поквартально. Декларация — раз в квартал.

• НДС уплачивается в размере 0%, 10% или 20%, в соответствии с НК РФ, ежемесячно. Если выручка за квартал составляет менее 2 млн. рублей, организация может получить освобождение от НДС. Декларация — раз в квартал.

• Налог на имущество уплачивается поквартально и составляет не более 2,2% от стоимости недвижимости. Декларация — раз в год.

Вопрос. Регистрируем ИП — оптовая и розничная торговля изделий медицинского назначения. С 01.01.2021 г. изделия медназначения облагаются ввозным НДС по ставке 10%. Вопрос: какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП — общую С НДС или без НДС?

Ответ. Да отменено освобождение от НДС и введена ставка 10%, как при ввозе так и при реализации.

Вообще ИП лучше работать без НДС, проще учёт. Ввозной НДС уплачивается вне зависимости от того работает ИП по с НДС или без НДС, cоответвенно при применении либо общей системы или УСН. Есть один нюанс, при оптовой торговле ряд организаций хотят получать товар с НДС, но не все, тут просто надо знать своих покупателей.

Если ИП работает без НДС, он платит ввозной НДС и при применении общей системы налогообложения относит НДС на увеличение стоимости приобретённых товаров, соответсвенно отразится на увеличении затрат при расчёте налога.

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с.х. продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

Похожие записи:

• Можно ли вернуть права досрочно после лишения? Основания для возврата
• Минимальный размер алиментов в 2021 году с неработающего
• Как продвигается строительство детсада на Мартьянова