Алименты с материальной помощи – удерживаются или нет?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с материальной помощи – удерживаются или нет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с российским законодательством, гражданам РФ может предоставляться материальная помощь. Речь идет о денежных выплатах тому или иному лицу. Финансовая поддержка подобного рода может оказываться как со стороны государства, так и со стороны работодателя. Это единовременно выплачиваемые суммы, размер которых не зависит от успехов сотрудника на рабочем месте.

Что такое материальная помощь

На каких основаниях выдается матпомощь:

• рождение ребенка;
• обнаружение серьезного заболевания;
• получение статуса инвалида;
• кончина близкого родственника;
• юбилей;
• утрата имущества в результате чрезвычайного происшествия.

Сведения о материальной помощи, предоставляемой государством, содержатся в соответствующих нормативных актах. Сведения о материальной помощи, предоставляемой работодателем, содержатся в положениях, которые регламентируют работу конкретной организации.

Как удерживаются алименты с материальной помощи

В соответствии со ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», алименты с материальной помощи, которая улучшает финансовое состояние алиментоплательщика, удерживаются в общем порядке. Как и в случае с зарплатой из матпомощи потребуется вычесть НДФЛ. С оставшейся суммы высчитывается соответствующий процент: 25% – на 1 ребенка, 33% – на двух детей, 50% – на 3 и более детей.

На счет алиментополучателя алименты должны поступить не позднее, чем через 3 дня с момента получения материальной помощи.

Матпомощь, которая не облагается налогами:

• финансовые средства для лиц, которые являются участниками общественных организаций инвалидов;
• компенсационные выплаты жертвам терактов;
• компенсационные выплаты, связанные с последствиями стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций;
• единовременные выплаты в связи с кончиной близкого родственника;
• ежемесячные пособия, выдаваемые при рождении ребенка.

Рассмотрим пример расчета алиментов с материальной помощи. Жигалко А. П. выплачивает алименты на одного ребенка в виде 25% от дохода. Он уходит в отпуск 15 июля. Помимо отпускных, которые составили 15 000 руб., работодатель выдал Жигалко материальную помощь к отпуску в размере 7 000 руб. Такая помощь к отпуску предусматривается внутренними нормативными актами, которые действуют на предприятии. 12 июля Жигалко А. П. получил 22 тысячи рублей.

Проведем расчет:

1. Для начала нужно вычесть НДФЛ: 22 000 – 13% = 19 140 рублей.
2. Производим расчет алиментов: 19 140 × 25% = 4 785 рублей.

15 июля бухгалтерия предприятия, на котором числится Жигалко А. П., перевела его бывшей жене 4 785 рублей. Это алиментные выплаты, которые были взысканы с отпускных и из материальной помощи к отпуску.

Также бывают ситуации, когда алименты выплачиваются в твердой фиксированной сумме. В этом случае бухгалтерские отделы компаний стараются распределять нагрузку на алиментоплательщика равномерно. Например, если тот же Жигалко А. П. платит алименты в ТДС и при этом уходит в отпуск, бухгалтерия снимет часть средств с его зарплаты, часть средств с его отпускных и часть средств с матпомощи к отпуску.

Алименты с материальной помощи взыскиваются в ситуациях, когда у такой финансовой поддержки нет социальной направленности. В качестве примеров можно привести доплаты к отпуску или выплаты, приуроченные к праздникам. Алименты с матпомощи социального характера не взыскиваются.

Понятие финансовой помощи

Под материальной помощью понимается единовременная безвозмездная выплата от работодателя или от государства. Мера поддержки не носит производственный характер. Она не имеет отношения к успехам/неудачам гражданина на рабочем месте. Закон не обязывает работодателя выплачивать денежные средства в качестве материальной помощи. Поддержка выделяется по инициативе работодателя.

На выплату финансовой помощи не могут влиять:

• выполнение получателем должностных обязанностей;
• результаты деятельности организации;
• соблюдение правил трудовой дисциплины.

Закон устанавливает перечень оснований, которые влияют на возможность получения материальной помощи:

• оздоровление;
• бракосочетание;
• похороны родственника;
• рождение ребенка;
• праздник;
• чрезвычайная ситуация (пожар, потоп);
• трудная жизненная ситуация;
• наличие несовершеннолетних детей;
• любые другие ситуации на усмотрение работодателя.

Доходы, освобожденные от алиментных сборов

Основные виды таковы:

1. При рождении ребенка. Все очевидно. Деньги выделяются для того, чтобы поддержать молодого родителя, чтобы он смог приобрести новорожденному какие-то необходимые вещи. Социальный характер имеет место. Конкретная цель тоже есть.
2. На лечение. В данном случае, речь идет не просто о восстановлении организма, улучшении общего состояния организма, а, например, о реабилитации, в связи с травмой или профессиональным заболеванием.
3. При уходе сотрудника в отпуск. Опять же, о целевой социальной выплате можно вести речь, если отпуск предоставляется не на общих основаниях, а в связи с конкретной жизненной ситуацией: например, по уходу за ребенком.
4. По случаю смерти родственника. В жизни у каждого это происходит, рано или поздно. Хорош тот работодатель, который готов поддержать сотрудника в такой тяжелой жизненной ситуации. Естественно, алименты с данной выплаты не берутся.

Дополнить перечень можно и следующими видами материальной помощи:

• в связи с чрезвычайной ситуацией;
• по случаю вступления в брак;
• при переезде в другую местность;
• в связи с раскрытием преступлений.

Алименты с материальной помощи военнослужащего

Платятся ли алименты с материальной помощи По смыслу п. «л» ч. 2 Постановления Правительства № 841 и ч. 1 ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве», алименты никогда не вычитаются с выплат материальной помощи, предназначенной для решения сложных жизненных ситуаций. К числу таковых могут быть отнесены:

1. Компенсация в случае смерти родственника, например, родителя или супруга.
2. Выплата в связи с рождением ребенка.
3. Пособие, связанное с бракосочетанием, то есть регистрацией отношений в органах ЗАГСа.
4. Компенсация в связи с утратой жилой площади сотрудником в случае чрезвычайной ситуации или какой-либо катастрофы.
5. Выплата, направленная на оздоровление работника.
6. Выход на пенсию по возрасту или по инвалидности.
7. В случае празднования государственного праздника.

Удержание алиментов на ребенка с материальной помощи

На законодательном уровне установлено, что алименты могут быть удержаны с материальной помощи. Это правило отражено в п. «л» ч. 2 Постановления Правительства № 841. Однако, есть некоторые исключения. Если выплата носит целевое назначение и ориентирована на поддержание гражданина в тяжелой ситуации, алименты с материальной помощи не удерживаются. В ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве» закреплен перечень выплат, с которых не взыскиваются алиментные обязательства. К числу таковых, например, относятся пособия в связи со смертью родственника, чрезвычайной ситуацией, рождением младенца, заключением брака, переводом на другое место работы и иное.

ВАЖНО

Рассматривая положения законодательства, следует отметить, что алименты удерживаются только с той материальной помощи, которая не носит единовременный характер п. «л» ч. 2 Постановления Правительства № 841. Например, компенсация в связи с уходом в отпуск, празднованием государственного события. Для того, чтобы получить алименты в рассматриваемых ситуациях, не нужно подавать дополнительных заявлений или требований. Бухгалтерия, через которую выплачивается заработная плата сотруднику, автоматически рассчитывает размер материальной помощи и направляет в качестве алиментов представителю ребенка. Данный порядок установлен в связи с тем, что это общие правила законодательства, которые не могут быть нарушены работодателем.

С точки зрения законодательства

Сложности с определением законности взыскания начинаются, когда выплата родителю происходит вне статьи «трудовой доход работника». Согласно трудовому законодательству (ст. 57), контракт с наемным работником предполагает возможность включения доппунктов, обеспечивающих человеку более благоприятные условия. Данная мера предусмотрена и ст. 41 ТК РФ.

В процессе определения, необходимо ли удержание, следует исходить из:

• оснований, на которых было организовано денежное поступление в пользу работника предприятия;
• способа закрепления данной нормы (на основании индивидуального контракта, коллективного соглашения, принятых на местном уровне норм).

Закон предполагает право на получение не только заработной платы и сопутствующих доплат, но и различных видов материальной помощи. Определяя обязательность отчислений в пользу ребенка из средств матпомощи, следует ссылаться на подпункт «л», пункта 2 общего Перечня доходов для взыскания алиментов. Более подробно узнать правомочность удержания можно из ПП №841 от 15.07.1996г., где в п. 2 указаны виды дохода, оформленной в качестве материальной поддержки работника.

Исключения из общего правила удержания с материальной помощи являются случаи отчислений целевого назначения, направленные на устранение неблагоприятных факторов и решение жизненно важных вопросов.

Запрет на взыскание установлен на основании применения пп. «в» п.7 ч.1 ст. 101 закона №229-ФЗ, регулирующем процедуру исполнительного производства.

На основании вышеуказанного законодательного акта, неправомерны взыскания в следующих обстоятельствах:

• Материальная поддержка по случаю свадьбы работника (подтверждающим документом является свидетельство о заключенном браке).
• Выплата по случаю рождения/появления в семье новорожденного. Сумма рассчитана исключительно на рождение ребенка и связанные с этим событием расходы.
• Оказание финансовой поддержки в связи с необходимостью организации похорон умершего родственника.

Невозможны отчисления части средств из помощи, оказываемой в следующих ситуациях:

• любые платежи из государственных, иностранных источников, фондов, любых иных структур, направивших средства по случаю нанесения человеку вреда в результате стихийного бедствия (природные катаклизмы, техногенные катастрофы и пр.);
• гуманитарная помощь;
• отчисление за содействие в борьбе с терроризмом, других преступлений;
• выплаты по причине смерти кого-либо из членов семьи.

• С каких видов доходов не удерживаются алименты: перечень в законодательстве

Отдельного рассмотрения заслуживает формулировка «гуманитарная помощь». Согласно ФЗ №95, принятому 04.05.1999г., гуманитарная помощь направляется на безвозмездной основе в адрес:

• социально незащищенным гражданам;
• лицам, отнесенным к малообеспеченной категории;
• граждане, пострадавшие из-за какого-либо чрезвычайного происшествия.

Денежные суммы, перечисляемые гражданину в полном объеме

Внимание! В статьях описываются типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — и получите консультацию бесплатно:
или позвоните прямо сейчас на телефон горячей линии:

8 Для регионов России

8 Москва и Московская обл.

8 Санкт-Петербург и Ленинградская обл.

Это быстро и бесплатно!

Налоговый кодекс предусмотрел трудовые выплаты, освобождаемые от подоходного налога.
Гражданин в полном объеме получает деньги, выданные в случае:

• Смерти его близкого родственника;
• Рождения у него ребенка (размер перечислений не превышает 50 тысяч рублей);
• Пожара, теракта, затопления, землетрясения и прочее;
• Нецелевой поддержки, лимит которой не выше 4 тысяч рублей.

Если в связи с отпуском, свадьбой, учебой гражданину выделена сумма свыше 4 тысяч рублей, из нее удерживается налог в 13% (исключительный случай — финансирование лечения).

Важно! Если в семье родился ребенок, налоговая служба запросит у родителей справку об их доходах. При отказе работника от предоставления бумаг, этим должен заняться его работодатель. Освобождение от налогового удержания дается только один раз за год.

Правомерность алиментных удержаний с материальной помощи

Что подразумевается под понятием материальной помощи? В действующем трудовом законодательстве дается следующее определение: материальная помощь — единоразовая выплата, не зависящая от трудовых показателей или состояния трудовой дисциплины.

Данную помощь может выплатить либо работодатель, либо государство.

Чтобы выяснить, облагается ли алиментами материальная помощь, для этого необходимо определить социальную направленность и целевой характер данной выплаты.

Другими словами, следует выяснить, с какой конкретной целью выплачиваются эти денежные средства.

Их могут вручать работнику в качестве помощи в определенной жизненной ситуации, либо как надбавку к зарплате в честь какого-то события (например, выплатить премию в честь профессионального праздника).

С каких видов материальной помощи удерживаются алиментные выплаты?

При определении разрешенных удержаний законодательством на первое место ставится социальный аспект материальной помощи. С какими обстоятельствами были связаны доплаты? В кризисной ли ситуации находится человек? Насколько тяжело положение согласно моральным канонам? Алименты с помощи должны быть правомерны и не угнетать человека еще больше в период психологического напряжения.

Таким образом законодательно утверждено:

• алименты не удерживаются с того типа помощи, которая назначается гражданину в связи с кризисной ситуацией здоровья собственного или члена семьи, а также убытков из-за природных катаклизмов или ЧС;
• в случаях, когда выплаты считаются полноценным доходом, а не решением какого-либо кризиса, алименты с помощи взыскиваются.

Правомерно ли удержание алиментов с материальной помощи в связи со смертью родственника

Организация выплачивает сотруднику материальную пмощь в связи со смертью отца. У сотрудника есть удержания по исполнительному листу. Удерживаются ли алименты с материальной помощи в связи со смертью отца?

В соответствии с п.2 Постановления Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 удержание алиментов производится:
л) с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.
В описанной Вами ситуации материальная помощь является единовременной выплатой и носит целевой характер. При таких обстоятельствах взыскание алиментов не допускается.

Удерживаются ли алименты с материальной помощи

Решение о выплате матпомощи принимается работодателем, размер и основание получения матпомощи содержатся в локальном акте (специально разработанном положении) организации. Форма данного документа не унифицирована, каждая организация сама может разработать положение о матпомощи. В коллективном договоре тоже могут быть предусмотрены условия и порядок предоставления матпомощи.

• при наступлении последствий от террористического акта;
• при смерти родственника;
• в случае возникновения стихийных бедствий и других чрезвычайных происшествий;
• гуманитарная помощь;
• в случае предупреждения, выявления и раскрытии террактов, других преступлений.

Удерживаются ли алименты с материальной помощи

Порядок удержания алиментов строится на принципе невозможности неправомерного обогащения стороны, получающей алименты, в случае, если такие выплаты могут ухудшить материальное положение алиментоплательщика.

Действующим законодательством разрешено удержание лишь с определенного перечня видов материальной помощи, а именно с помощи, которая не имеет под собой предмет социальной направленности.

Так, в случае если предоставленные выплаты должны пойти на устранение последствий, вызванных чрезвычайными событиями такими, как пожар, землетрясение, смерть близкого родственника или же призваны обеспечить необходимый уход за тяжело больным, то денежные средства, выделенные в рамках указанных целей, не подлежат удержанию на алиментные выплаты.

При определении размера удержания необходимо рассчитать доход алиментообязанного с учетом материальной помощи, определенной приказом работодателя с указанием законных оснований для выплат.

Следующим этапом является процесс налогообложения в соответствии с выбранной системой (УСН, НДФЛ, другие).

Размер алиментов удерживается двумя методами:

• твердая денежная сумма;
• процент (часть) общего дохода плательщика:
• 25% на 1-го ребенка;
• 33% — 2;
• 50% — 3 и более.

Максимально допустимый размер алиментов составляет 70%.

Пример

Федорову Ф.Ф. является алиментообязанным в отношении двух несовершеннолетних детей. С 14 июля гражданину предоставлена часть ежегодного основного отпуска и начислены такие выплаты:

• отпускные – 12500 рос.руб.;
• зарплата за количество дней до отдыха – 10000 рос.руб.;
• единоразовая материальная помощь к отпуску, предусмотренная локальным актом по месту трудоустройства, — 6000 рос.руб.

Все деньги зачислены 12 июля. Общая сумма дохода – 28500 рос.руб. Удержание алиментов назначено в размере 1/3 части заработка.

Последовательность расчета:

• Налогообложение: 28500*13%=3705 рос.руб.
• К выдаче: 28500-3705=24795рос.руб.
• Удержание в пользу алиментов: 24795*33%=8182,35 рос.руб.

Примечание: материальная помощь к отпуску не относится к перечню выплат, взыскание с которых неправомерно.

Если стороны приняли решение мирно заключить соглашение об удержании алиментных обязательств с материальной помощи, то в соответствии с п. 9 ст. 333.24 НК РФ, необходимо уплатить 250 рублей за заверение документа у нотариуса. При этом, если проект был составлен не сторонами, а нотариусом, специалист может увеличить стоимость услуг. В 250 рублей входит лишь заверение готового соглашения. Касательно сроков, на законодательном уровне не установлено каких-либо правил. На практике все зависит от загруженности специалиста, в среднем, на процедуру заключения соглашения об алиментах с материальной помощи уходит не более 2 дней.

К сведению

В той ситуации, если граждане не договорились мирно об обеспечении своего отпрыска и им приходится обратиться в суд, необходимо учитывать нормы ст. 333.36 НК РФ. П. 2 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ указывает, что по заявлениям, связанным со взысканием алиментов, истец освобождается от уплаты денег. Материальное бремя ложится на ответчика после того, как будет вынесено решение по делу. По правилам п. 14 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины в данной ситуации составит 150 рублей. Сроки рассмотрения дела о взыскании алиментов с материальной помощи отражены в ст. 154 ГПК РФ, это 2 месяца. В сложных делах продолжительность судебного разбирательства может увеличиваться на 1 месяц, а значит в целом составит 3 месяца.

Похожие записи:

• Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами
• Как законно установить фаркоп на легковой автомобиль — правила установки
• Сокращение работников в 2022 году: как оформить пособие по безработице