Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверьте себя: новые сроки отчетов и платежей в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.
Освобождение от налогов коснулось немногих. К таковым относятся ИП и организации с «пострадавшими» кодами ОКВЭД в качестве основных видов деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и внесенные в реестр МСП.
Согласно законуФедеральный закон от 8 июня 2020 г. №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» таким «счастливчикам» простили все налоги за второй квартал (апрель-июнь), в том числе патент, а также страховые взносы в пенсионные фонды. Все кроме НДС.
Закон вступил в силу 8 июня 2020 года.
Еще ранее, с 29 мая 2020 самозанятым стали возвращать уплаченные в 2019 году налоги. Стоит отметить, что количество таких самозанятых составляет 337 тыс. человек. Все они сосредоточены в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская область и Татарстан).
Но на этом бонусы для самозанятых не заканчиваются. Новым самозанятым предлагают два налоговых вычета в размере 10 000 и 12 130 рублей. Такие вычеты уменьшают непосредственно сумму налога.
Хорошая мера — лучше дать два МРОТ в качестве вычета за год, чем каждый месяц платить по одному МРОТ бывшему или ушедшему «тень» самозанятому.
Продление лицензий и разрешений
Правительство продлило на 12 месяцев сроки лицензий и разрешений, сроки которых истекают с 15 марта по 31 декабря 2020 года. Это продление касается таких видов деятельности как: производство спирта, пользование недрами, производство средств связи, лекарств и некоторые др. Также продляют аккредитации и аттестации экспертов и специалистов по множеству направлений.
Весьма полезная мера, которая позволила сэкономить (в некоторых случаях весьма существенно) деньги и время.
Одновременно с мерами поддержки государство озаботилось о порядке. Введены дополнительные меры уголовной и административной ответственности. Прежде всего это касается соблюдения и режима самоизоляции (ст. 20.6.1 и 6.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 236 УК РФ) и борьбы с «фейками» (ч. 10.1 и 10.2 ст. 13.15 КоАП, ст. 207.1 и 207.2 УК РФ).
В целом логичное действие в условиях недисциплинированности и недобросовестности отдельных индивидуумов, которые могут нанести существенный вред в кризисной ситуации.
В заключении отметим, что меры носят часто несистемной характер, некоторые из них «прекрасны на вид», но невозможны для исполнения.
Президент уже не обнадеживает «непострадавшие» отрасли. Предлагаемые меры поддержки все больше походят на превращение бизнеса в филиал службы занятости. Но хотя бы государство частично субсидирует такую новую функцию…
Мы продолжаем следить за действиями Правительства по преодолению экономических последствий эпидемии.
На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.
Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.
Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.
Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности.
Сроки уплаты транспортного налога в 2022 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 04.05.2022 | |
| За II квартал 2022 г. | Не позднее 01.08.2022 | |
| За III квартал 2022 г. | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕНВД;
- ЕСХН.
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Нарушение сроков уплаты налогов и сборов
Если налогоплательщиком нарушен предусмотренный законом срок уплаты, ему будут начислены пени. Ей является денежная сумма, уплачиваемая помимо самой задолженности и вне зависимости от того, было ли привлечено к ответственности (уплате штрафа) лицо.
Пени рассчитываются за каждый день просрочки и начинают течь с даты, следующей за последним днем срока уплаты налога. Она определятся в процентном отношении к сумме задолженности. Для расчета ежедневных пени используется действующая ставка рефинансирования ЦБ, поделенная на 300.
Начисление этих процентов прекращается только тогда, когда долг по налогу полностью погашен.
Ст. 122 НК предусматривает ответственность за неуплату налога. Таковой признается неисполнение соответствующей обязанности в срок. Размер штрафа за такое нарушение составит 1/5 от неуплаченной суммы. Если налоговики смогут доказать умышленный характер бездействия, то виновника ждет штраф, составляющий 40% от задолженности.
Действующие нормы позволяют налоговым органам применять широкий арсенал мер по взысканию штрафов и процентов. Они могут вставить инкассовые поручения, на основании которых обслуживающий плательщика банк будет обязан перечислить требуемые суммы в бюджет.
На какие сроки уплаты ориентироваться на АУСН
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Не позже 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, ИФНС направит налогоплательщику АУСН уведомление через личный кабинет:
- о налоговой базе;
- сумме исчисленного налога по итогам истекшего налогового периода;
- сумме торгового сбора, на который уменьшен налог при объекте «доходы»;
- сумме налога к уплате с платежными реквизитами.
Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.
Таким образом, даже если организация или ИП перейдет на уплату единых налоговых платежей или АУСН, то необходимо все равно ориентироваться на сроки уплаты налогов в 2022 году. Поэтому календарь уплаты налогов в 2022 остается актуальным.
Срок уплаты земельного налога
В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются так:
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2021 год | 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | 04.05.2022 |
| За II квартал 2022 г. | 01.08.2022 |
| За III квартал 2022 г. | 31.10.2022 |
| За 2022 год | 01.03.2023 |
Налоги, платежи и отчеты в октябре 2022 года
Снижение ставок коснулась только страховых взносов. Хорошая новость — ею могут воспользоваться МСП не только из пострадавших отраслей. Плохая — уменьшение имеет нюансы…
Ставка снижается до 15% (10% в ПФР и 5% в ФОМС). Как будто снизили «зарплатные» налоги аж в два раза! Но давайте посчитаем:
МРОТ с 2020 года составляет 12130 рублей. А медианная (наиболее распространенная) зарплата по РФ в докризисный 2019 год — 34335 рублей.
Взносы с медианной зарплаты до поправок:
34335*0,3=10300,5
Взносы с медианной зарплаты после поправок:
взносы с МРОТ 12130*0,3=3639
взносы оставшийся части зарплаты (34335-12130)*0,15=3330,75
всего 3639+3330,75=6969,75
Меньше? Да, но никак не в два раз. На 30%. И это еще без учета грядущего снижения зарплат.
Банкротить нельзя «пострадавших», а также системообразующие и стратегические предприятия.
Эффект от моратория такой же как, и от карантинных мер. Количество пострадавших это принципиально не меняет, но растягивает процесс во времени. В итоге мы рискуем получить то же количество банкротств, но потом.
Ограничения пройдут уже в начале октября. Осталось ждать меньше месяца…
Таблица сроков уплаты налогов в 2022 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 04.05.2022 | |
| За II квартал 2022 г. | Не позднее 01.08.2022 | |
| За III квартал 2022 г. | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году
|
1. Льготное кредитование для выплаты заработных плат для «пострадавших» отраслей #для «пострадавших»отраслей и/или для системообразующих предприятий |
|
|
Что изменилось Банки выдают кредиты под 0% «пострадавшим» МСП для сохранения занятости |
Суть изменения Уже со 2 апреля предполагалось, что банки будут давать «пострадавшему» бизнесу льготные кредиты на зарплату своим сотрудникам по 0%. Механизм предоставления таких кредитов заключается в компенсации банкам недополученных доходов (процентов) из-за «нулевой» ставки. С учетом того, что размер компенсации составляет 4% годовых, а дело приходится иметь с потенциальными банкротами кредитные организации «почему-то» неохотно выдавали такие кредиты. Чтобы их стимулировать, Президент поручил обеспечить такие кредиты государственными гарантиями. На 28 апреля 2020 Правительство готово гарантировать кредиты только системообразующим предприятиям по отдельным решениям. Также следует понимать, что такие кредиты лимитированы. Их размер ограничен компенсацией зарплаты в размере МРОТ на полгода (но не позднее 30 ноября 2020 года) с учетом начисленных взносов в фонды. |
|
Начало действия 02 апреля 2020 |
Основание
|
|
Комментарий taxCOACH: фактически это одна из мер, которая компенсирует перенос функций службы занятости на бизнес, которую Правительство никак не может эффективно запустить. Сами льготные кредиты предназначены только для «пострадавших», а гарантии и вовсе только для «системных». Да и размеры таких займов позволят только покрыть часть зарплаты (в переделах МРОТ + взносы). А что делать тем, кто и работать не может и зарплаты выше 12 тыс. р.? |
Новые сроки отчетности, уплаты налогов и взносов в 2020 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
НК РФ установлено несколько способов взимания налога, к числу которых относят:
- уплата налога на основании декларации;
- взимание налогового платежа с источника дохода;
- кадастровый способ взимания налогового платежа;
- взимание налога во время реализации дохода;
- исполнение обязанности по уплате налога в процессе использования имущества: как движимого, так и недвижимого.
Рассмотрим некоторые способы более детально.
1. Уплата налогового сбора по декларации.
Взимание налогового платежа производится на основании декларации.
Использование данного метода предполагает обязанность налогоплательщика предоставить в соответствующий налоговый орган информацию о полученных за определенный период доходах.
Сведения, на основании которых производится исчисление налога, необходимо подать в надлежащем виде и в установленный срок. После исполнения налогоплательщиком своего обязательства по уплате налогов, орган, принявший платеж, должен вручить плательщику уведомление об оплате.
Следует отметить, что способ исполнения обязанности по уплате налогов и сборов через декларацию является недостаточно эффективным, в силу безответственности некоторых граждан и стремления неблагонадежных налогоплательщиков уклониться от выполнения обязанности. К тому же, анализ и обработка данных, представленных в декларации, требует немалых усилий и времени.
2. Уплата налога с источника дохода.
Для данного способа характерен следующий порядок взимания налога: налоговый платеж удерживается с дохода лиц до того момента, как он переходит в их собственность.
То есть уплата налогового сбора производится автоматически, что делает его более эффективным, в отличие от предыдущего способа.
3. Кадастровый способ.
Налогообложению подлежать практически все виды транспорта. Большую часть из них составляют автомобили. Однако есть исключения, для которых не обязательно ежегодно вносить платежи. От расходов освобождают следующие категории:
- Автомобили, предназначенные для эксплуатации людьми с ограниченными физическими возможностями.
- Машины, мощностью двигателей ниже 100 л.с., которые купили через органы социальной защиты.
- ТС, применяемые в сельском хозяйстве строго по назначению.
- Автомобили, используемые военными службами.
- Машины, находящиеся на момент погашения в розыске после угонов.
- Электрокары, мощность которых не превышает 150 лошадиных сил.
Рассматривая до какого числа нужно оплатить налоги в 2021 году, следует отметить, что некоторые категории населения могут воспользоваться правом на льготы. Но порядок начисления может измениться. Поэтому рекомендуется периодически изучать новости, представленные на сайте ФНС.
На льготы могут рассчитывать:
- Родители или опекуны многодетных семей.
- Пенсионеры.
- Ветераны или инвалиды ВОВ.
- Участники боевых действий.
- Инвалиды любой группы.
- Родители детей-инвалидов.
В некоторых случаях нормами налогового права устанавливается обязанность налогоплательщика произвести оплату предварительного платежа по налогу, так называемого авансового платежа.
Необходимость внесения авансового платежа обоснована необходимостью обеспечить равномерное наполнение бюджета, что требуется во избежание кассового разрыва.
Особенности, связанные с уплатой авансовых платежей:
- порядок уплаты авансового платежа аналогичен тому, который предусмотрен для уплаты самого налога;
- обязанность по уплате предварительного платежа считается выполненной надлежащим образом в случае исполнения ее в порядке, предусмотренном законодательством;
- некорректное исчисление размера авансового платежа и нарушение порядка его уплаты не является основанием для привлечения плательщика к юридической ответственности по причине ненадлежащего исполнения налогового законодательства.
Неуплата транспортных налогов физическим лицом до 1 декабря 2018 года грозит ему начислением пени.
Она начисляется на основании следующих правил Размер взноса напрямую зависит от суммы обязательства. Чем она больше, тем больше будет пеня. Размер регулярно устанавливается на основании ставки для рефинансирования ЦБ. Она может меняться. Благодаря этому существенно усложняются расчеты. Применяется ставка, которая была действующей на определенную дату. Начисление пени происходит каждый день в размере 1/300 от установленной ставки. Частное лицо должно уплатить штраф за транспортный налог, если оплата не была внесена своевременно. На сумму накладываются следующие обязательства Если неуплата транспортного налога последствия произошла в случае неумышленного занижения базы налогообложения, то дополнительно будет начислено 20% от суммы. Такая ситуация возникает в том случае, если человек, к примеру, умышленно занижает стоимость собственного транспортного средства. Ошибка должна быть выявлена контролерами налоговой службы.
Умышленно неоплаченный транспортный налог грозит штрафом в 40% от первоначально начисленной суммы.
Исчисление и уплата конкретных налогов осуществляются в порядке, предусмотренном такими нормативно-правовыми актами:
- в отношении региональных налогов применяются предписания актов правотворчества, принятых уполномоченными органами субъектов федерации;
- исчисление и оплата местных налоговых сборов осуществляются на основании правовых актов муниципальных орган��в;
- федеральные налоговые сборы – в соответствии с нормами Налогового кодекса.
На выполнение налогового обязательства законом отводится срок в один месяц, истечение которого начинается с момента получения налогоплательщиком соответствующего извещения из органа налоговой службы.
Исключение составляют случаи, когда в извещении установлен более длительный период для проведения платежа.