«Нулевая» декларация ИП и ЮЛ на УСН: образец и правила заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Нулевая» декларация ИП и ЮЛ на УСН: образец и правила заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Декларация нуля для физических лиц по упрощенному режиму подоходного налога

Для СТС «Доходы» отчет включает разделы 1.1. и 2.1.1. Также есть раздел 2.1.2. для тех, кто платит коммерческую комиссию в этой версии упрощения.

Но поскольку мы не составляем никаких отчетов, очевидно, что единственный собственник не использует коммерческие объекты.

Следовательно, вместе с титульной страницей в отчете о доходах с нулевым УСН будут заполнены только 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Это стандартная страница для всех отчетов, где необходимо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, к которой он относится. Также у каждого объявления есть свои коды. Все значения кодов указаны в приложениях к постановлениям, утвердившим формы отчетов.

Чтобы заполнить титульную страницу с нулевым заявлением УСН, нам понадобятся следующие коды:

• период таксации — при отчете за предыдущий год это значение «34»;
• место регистрации или код местонахождения — для индивидуальных предпринимателей это код «120».

Проверим завершение всех строк на титульном листе:

• CIF — указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы забыли, узнайте, как узнать номер на сайте STF.
• КПП: Этот код присваивается только организациям. SP ставит здесь прочерки при заполнении вручную, при заполнении компьютера вы можете оставить ячейки пустыми.
• Номер настройки. Если вы заполняете первую претензию за отчетный период, выберите значение «0».
• Финансовый период — «34».
• Базовым годом является «2021» (если вы указываете последний год, укажите «2020»).
• Налоговый кодекс. Если вы не помните свой код IFTS, по которому вы зарегистрированы, вы можете найти его на регистрационном листе ЕГРИП. Другой вариант — использовать службу FTS для поиска кода.
• Здесь вы также можете найти код ОКТМО, который вам понадобится позже.
• Код места регистрации IP — введите «120».
• Ф.И.О. индивидуального предпринимателя — фамилия, имя, отчество указывается отдельно с левого края каждый раз с новой строки.
• Телефонный номер для связи с ИП — без пробелов, квадратных скобок и дефисов.
• Количество страниц заполненной декларации в нашем примере равно «4».
• Количество прикрепленных листов документов (если есть). Если декларацию подает представитель индивидуального предпринимателя, к ней прилагается доверенность. В этом случае в этом поле необходимо указать количество листов документа.

Состав нулевых отчетных документов

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Период отчетности	Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами.	Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

Как заполнить нулевой отчет УСН?

Нет юридических требований для заполнения нулевой декларации по УСН. Однако некоторые особенности заключаются в следующем:

• поместите черточки во все ячейки с показателями стоимости;
• не забудьте указать налоговую ставку для упрощенной системы налогообложения: она составляет 6% (с объектом «Выручка») и 15% — «Выручка за вычетом расходов»;
• проведите проверки ОКТМО по месту нахождения фирмы;
• при заполнении нулевой декларации по УСН с использованием программного обеспечения при печати на принтере допускается, чтобы у незаполненных ячеек не было рамок и тире (раздел 2.4 Общих требований к процедуре декларирования простой системы управления).

Сроки сдачи документа

В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:

• ООО — до 31.03;
• ИП — до 30.04.

Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.

ИП с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.

Пример 1. Ниже представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:

• до 30.04.2022 – для ИП;
• до 31.03.2022 – для ООО и прочих юрлиц;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Ставки налога в декларации по УСН за 2021 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Сдача отчетности при УСН

Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.

Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.

Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.

Подача отчетности с помощью единой упрощенной декларации

Работая на любом налоговом режиме, предприниматель вправе подать единую упрощенную декларацию, если у ИП отсутствуют операции, связанные с движением денег.

Порядок заполнения и сдачи единой упрощенной декларации:

• документ предъявляется в ФНС по месту жительства предпринимателя;
• форма декларации: на бумажном носителе или в электронном виде;
• подать отчетность нужно до 20-го числа месяца, который следует за истекшим периодом;
• предоставить документ можно в налоговую службу лично или через представителя, отправить почтой или передать по телекоммуникационным каналам связи.

Документ оформляется по форме КНД 1151085. Он содержит следующие данные:

• ИНН предпринимателя;
• вид документа (первичный или корректирующий);
• наименование и код отделения ФНД, куда подается декларация;
• личные данные предпринимателя;
• коды ОКАТО и ОКВЭД;
• налоги, по которым предоставляется декларация, но деятельность не велась;
• отчетный период и прочие.

Зачастую единую упрощенную декларацию подают предприниматели, которые встали на учет недавно, и не успели заключить ни одной сделки.

Какую декларацию сдают ИП

Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.

Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.

Таким образом, сдать нулевую отчетность нужно ИП на УСН, общем режиме налогообложения, ЕСХН. При несдаче деклараций начисляются штрафы.

Нарушение сроков или непредоставление нулевой отчетности регулируется ст. 119 НК РФ. Согласно действующей статье, размер штрафов составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 000 рублей, что актуально при отсутствии деятельности и дохода.

Согласно ст. 15.5 КоАП РФ, правонарушителям грозит предупреждение (при первом нарушении) или штраф размером от 300 до 500 рублей.

Сколько платить по нулевой отчетности ИП? При отсутствии деятельности в декларации ставятся прочерки. Соответственно, платить ничего не нужно.

Нужна помощь с нулевой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам сдать нулевую отчетность на самых выгодных условиях.

Заполнение нулевой декларации по НДС

При нулевых показателях предпринимательской деятельности в декларации вместо 12 разделов надо заполнить только титульный лист и первый раздел.

Заполнение титульного листа:

1. ИНН – указывается номер, выданный налоговой службой.
2. Номер корректировки отчетного документа. Если он сдается впервые, следует указать 0. В том случае, когда декларация уже сдавалась за данный отчетный период, надо поставить 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какой по счету является корректировка.
3. Код налогового периода. При сдаче отчета за первый квартал указывается код 21, второго – 22, третьего – 23, четвертого – 24.
4. Код налогового органа. Указывается код налоговой инспекции, куда представляется декларация.
5. Налогоплательщик. Указывается полное наименование организации.
6. Код ОКВЭД.
7. Номер контактного телефона налогоплательщика.
8. Количество страниц.
9. ФИО налогоплательщика, его подпись.
10. Дата составления документа.

Заполнение раздела 1:

• ИНН и КПП организации;
• код ОКТМО;
• код бюджетной классификации;
• в ячейках всех остальных строк проставляются прочерки;
• в конце документа ставится подпись и дата составления.

Как заполнить нулевую отчетность УСН

Так как расчетов при отсутствии деятельности никаких нет, заполнение нулевой налоговой декларации для ИП на УСН сводится к внесению своих данных, простановке прочерков и нулевых значений. Можно взять любой правильный пример заполнения нулевой декларации по УСН, по его образу и подобию оформить собственный бланк.

При заполнении нулевой декларации от руки на распечатанных бланках, действуют общие правила оформления отчетной документации:

• Чернила должны быть синего, фиолетового или черного цвета.
• Текст пишут печатными буквами, недопустима замена букв ё и й на е и и.
• Используют листы книжной ориентации формата А4.
• Недопустимы исправления, помарки, зачеркивания и использование «штриха».
• Листы не скрепляют.
• В пустых полях ставят прочерки, заполнение начинают с первой свободной ячейки. Страницы нумеруют, начиная с титульного листа.
• На каждом листе в отведенном месте ставят подпись и дату.

Ответственность и последствия непредоставления нулевой декларации

Если предпринимательский бизнес пришел в упадок, а бывший предприниматель устроился на работу, ему может показаться, что нулевая декларация ИП – пустая формальность. Некоторые ИП не предоставляют в ФНС никаких сведений, полагая, что максимальная ответственность, которая им грозит – штраф в 1000 рублей. Однако это вовсе не так.

ФНС не знает, что ИП «все бросил». Не получая сведений из налоговой декларации ИП с нулевым доходом, ФНС начисляет не только штраф. Каждый предприниматель, независимо от получаемых доходов, платит страховые взносы за себя. Если они не уплачены, налоговая их обязательно доначислит. Однако, не получив информацию о доходах, начислит их не по минимуму, а по максимуму. Если у ИП остались числиться наемные сотрудники, то сумма, которую выставят налоговые органы к уплате, будет исчисляться сотнями тысяч. Причем сумма каждый год будет увеличиваться в арифметической прогрессии.

Налоговая инспекция имеет право арестовать счета неплательщика, у него не получится выехать за границу на отдых, могут быть и другие санкции. Так что, если возникает вопрос: «Нужно ли подавать нулевую декларацию?», ответ всегда один: «Нужно!» Чтобы избежать лишних формальностей после прекращения деятельности, достаточно сняться с учета.

Правила заполнения декларации по УСН

Титульный лист заполняется для всех видов объектов налогообложения.

Наименование	Что указывать
Титульный лист
ИНН	Необходимо указать ИНН организации, индивидуального предпринимателя
КПП	Необходимо указать КПП организации
Номер корректировки	Необходимо указать «0», если декларации сдается первый раз. При подаче уточненной декларации нужно будет указать «1», при повторной подаче нужно будет указать «2» и т.д.
Налоговый период	При сдаче декларации необходимо указать налоговый период, за который сдается декларация. Налоговые периоды указываются в виде кодов: 1. 1 квартал – 21; 2. 6 месяцев (полугодие) – 31; 3. 9 месяцев – 33; 4. год -34
Период прекращения предпринимательской деятельности	Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили свою деятельность, то в этом поле нужно указать, в каком квартале была прекращена деятельность. Информация также должна быть указана в виде кодов: · 1 квартал – 21; · 2 квартал – 22; · 3 квартал – 23; · 4 квартал – 24
Отчетный год	В декларации нужно указать, за какой год сдается декларация
Представляется в налоговый орган (код)	В этом поле указывается наименование и местоположение налогового органа. Эта информация также указывается в виде кодов. Коды налоговых органов можно посмотреть в специальном справочнике кодов налоговых органов по всей России. Такие справочники можно найти в интернете, на сайте ФНС или узнать непосредственно в налоговой инспекции
По месту нахождения (учета) (код)	Необходимо указать информацию, где располагается организация или индивидуальный предприниматель. Также в виде кодов. Примеры некоторых кодов: · место жительства индивидуального предпринимателя – 120; · место нахождения российской организации – 214; · место учета правопреемника российской организации – 217; · место учета международной организации в Российской Федерации – 350; · другие коды
Налогоплательщик	Необходимо указать полное название организации, а также полностью фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД	В этом поле указывается основной ОКВЭД. ОКВЭДы присваиваются при регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Кодов может быть несколько, но организация или индивидуальный предприниматель должны выбрать основной и указывать его в декларации. Коды выбираются из нового справочника кодов – OK 029-2014
Форма реорганизации, ликвидация (код)	Если была реорганизация или ликвидация организации или индивидуального предпринимателя, то в данном поле нужно указать, какая реорганизация или ликвидация имели место. На этот случай также существует список кодов, приведем в пример некоторые из них: · ликвидация – 0; · преобразование -1; · слияние – 2 · другие коды
ИНН/КПП реорганизованной организации	В этом поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации
Название лица, который подписывает декларацию	Декларацию могут подписывать: · собственник бизнеса; · представитель
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя	Необходимо указать номер и дату документа, на основании которого представитель имеет право подписывать и сдавать декларацию

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Общие правила:

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Похожие записи:

• Учёт фискального накопителя
• Как определить требуют ли уточнение границы Вашего земельного участка?
• Пособие по безработице в 2023 году: размеры и особенности выплаты