Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФСС напомнил работодателям о нескольких способах сверки по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кардинальных отличий от привычной процедуры немного. Самое главное изменение – то, что оплату теперь придется производить на другие расчетные счета – уже не ФСС, а ФНС. Для подачи заявления на сверку обращаться придется в отделение налоговой по месту регистрации юридического лица. Далее алгоритм во многом сходен с тем, что действовал для ФСС.
Новые сроки сдачи отчётности в 2023 году
Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:
- подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
- при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
- при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
- подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
- подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
- подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Как страхователь узнает о переплате?
Страхователь обязан вести учет начисленных и перечисленных страховых взносов (пп. 17 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Поэтому сведения о сумме взносов «на травматизм», которые можно вернуть, страхователь может получить из данных своего бухгалтерского учета.
С другой стороны, территориальный орган ФСС, где страхователь стоит на учете, должен сообщать страхователю о каждом ставшем известным ФСС факте излишней уплаты страховых взносов и сумме переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 26.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).
Это интересно: Образец Договора Сдачи В Аренду Жилого Помещения
При этом орган ФСС может предложить страхователю провести совместную сверку расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом по форме, утвержденной Приказом ФСС от 17.11.2016 № 457 (Приложение № 1 к Приказу).
Преимущество электронных больничных
Закон обязывает только медучреждения оформлять электронные больничные по требованию застрахованного. Штрафов для работодателя за то, что он не перешел на электронные больничные, пока не предусмотрено. Но в добровольном переходе на электронные больничные листы есть плюсы.
При заполнении бумажного больничного ошибаются и врачи, и работодатели. Ревизоры-консультанты ФСС ежегодно находят ошибки в более чем 2 000 000 бумажных больничных, в том числе и бухгалтерские ошибки при расчете пособия. Использование электронных больничных листов способно свести эти ошибки практически к нулю.
Новая система электронных больничных позволит свести на нет злоупотребления при оформлении листков нетрудоспособности. Работнику будет гораздо сложнее подделать электронный листок, а факт подделки легче доказать.
С переходом на электронные больничные не нужно будет тратить время на:
- передачу бумажных больничных в территориальные отделения ФСС;
- учет фактов хозяйственной жизни листков, так как они являются бланками строгой отчетности;
- проверку подлинности больничных;
- хранение и обработку архива.
Заявление на сверку расчетов с ФСС
Сверка расчетов обеспечивает решение этих задач:
- Проверка финансовой отчетности. В процессе обнаруживаются ошибки, опечатки.
- Упорядочивание отчетности. Сверка позволяет предупредить бардак в документах, устранить существующие расхождения.
- Систематизация сведений. Это позволит предупредить недоплаты.
Процедуру сверки может инициировать сам ФСС. Делается это также систематизации сведений.
Все индивидуальные предприниматели и организации, которые в своей деятельности используют наемный труд, обязаны исчислять и уплачивать страховое обеспечение в пользу застрахованных граждан. Так, компании обязаны перечислять взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на временную нетрудоспособность и материнство;
- на профзаболевания и несчастные случаи.
Действующий порядок и сроки исчисления страховых взносов закреплены в 34 главе Налогового кодекса. А взносы на травматизм регламентированы в законе № 255-ФЗ. Напомним, что до 2017 года страховое обеспечение зачислялось напрямую во внебюджетные фонды (ФФОМС, ПФР и ФСС). В настоящее время все платежи подлежат зачислению в ФНС, так как налоговики признаны новыми администраторами страховых взносов.
За нарушение правил и полноты исчисления СВ в бюджет предусмотрены штрафные санкции. Помимо недоимки, которые налоговики вправе взыскивать как самостоятельно, так и в судебном порядке, за просроченные платежи будут начислены пени и штрафы.
Однако довольно часто при осуществлении расчетов с бюджетами возникают спорные ситуации. Например, ошибка в платежном поручении привела к зачислению денежных средств на другой вид страхового обеспечения. Чтобы исключить штрафные санкции, компаниям рекомендуют систематически проводить сверки расчетов с ПФР, ФОМС, ФСС и ФНС.
Напомним, что по взаиморасчетам за периоды до 31.12.2016 сверки придется проводить непосредственно с представительствами внебюджетных фондов. А по расчетам с 2017 года отправлять, например, запрос в ПФР о состоянии расчетов (образец актуальный ниже), не нужно. Чтобы получить актуальные сведения за 2017-2018 годы, придется обратиться в ИФНС.
Налоговая инспекция для страхователей является таким же контрагентом, как и другие сторонние организации. Следовательно, проводить сверку взаиморасчетов в ФНС придется так же часто, как и с деловыми партнерами. Однако направить акт сверки в ФНС или ФСС (по взносам на травматизм) недостаточно. Для получения сведений от государственных и внебюджетных органов следует действовать иначе:
- Подготовьте запрос по установленной форме. Актуальный бланк заявления о предоставлении информации о СВ доступен для скачивания ниже.
- Передайте заявление-запрос в ИФНС. Допустимо вручить заявление лично, по почте или направив запрос через личный кабинет налогоплательщика.
- Получите ответ: справку о состоянии расчетов по страховым взносам (форма документа представлена ниже).
- Проведите самостоятельную проверку данных: сравните показатели полученной справки и данных бухгалтерского учета и отчетности за отчетный период.
- Выявленные ошибки в бухучете организации следует исправить в установленном порядке. При наличии разногласий следует обратиться в ИФНС за консультацией и получением разъяснений.
Отметим, что организация расчетов по Пенсионному фонду РФ проводится в аналогичном порядке. Однако форма запроса в ПФ РФ отличается от бланка, направляемого в ФНС.
Работодатель вправе обратиться с заявлением об установлении ему скидки к тарифу взносов «на травматизм» на 2022 год с 11 июля 2021 года, но не позднее 1 ноября 2021 года.
К тарифу взносов «на травматизм» применяется скидка или надбавка. Правила их установки утверждены постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524). Скидка предоставляется, если работодатель соответствует требованиям, поименованным в п. 4, 8 Правил № 524. Подробнее см. статью.
Чтобы платить взносы «на травматизм» со скидкой в следующем году, нужно подать заявление в отделение ФСС России в текущем году. Сроки для его представления ограничены. Согласно п. 7 Правил № 524 заявление следует представить:
- не ранее даты, когда ФСС России утвердит значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год;
- не позднее 1 ноября текущего года.
На 2022 год упомянутые значения основных показателей утверждены постановлением ФСС России от 28.05.2021 № 17. Это постановление официально опубликовано 30.06.2021. В соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 № 763 документ вступает в силу спустя 10 дней после опубликования, т. е. 11 июля 2021 года. Соответственно, с 11.07.2021 работодатель может обратиться в орган фонда с заявлением о скидке по взносам «на травматизм» на 2022 год.
Заявление в ФСС на сверку расчетов: структура документа
В качестве ориентира при формировании этого заявления можно использовать любой подобный документ, например форму заявления о состоянии расчетов в ФНС РФ по налогам. Соответствующий документ приведен в приложении № 8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н.
В заявлении, которое может быть составлено на основе формы, разработанной ФНС, отражаются:
- сведения о получателе документа — территориальном представительстве ФСС;
- сведения о плательщике взносов (регистрационный номер в ФСС, код подчиненности, адрес, ИНН, КПП);
- формулировки, отражающие суть запроса от имени руководителя );
- дата составления документа, подпись руководителя фирмы, контакты составителя запроса.
Законодательством не регламентирован срок, в течение которого ФСС должен ответить на заявление. Но с учетом того, что за 10 дней с момента обнаружения переплат по страховым взносам фонд обязан информировать плательщиков об этом (п. 3 ст. 26 закона № 212-ФЗ), правомерно ожидать ответа ФСС по рассматриваемой заявке в течение сопоставимых сроков.
Согласно опубликованному приказу, теперь и в Акте совместной сверки (форма 21 — ФСС), и в заявлениях плательщика (формы 22 — ФСС, 23 — ФСС и 24 — ФСС) можно будет одновременно отражать сведения для обоих видов страхования, курируемых ФСС.
Помимо поправок, внесенных в наименования форм документов, конкретизирующих название фонда или виды страхования, главным новшеством является введение дополнительных колонок для указания данных по обязательному страхованию от несчастных случаев.
Кроме того, внесли ряд поправок в целях уточнения реквизитов, по которым будет производиться зачет или возврат. Так, для плательщиков, у которых открыты счета в органах Казначейства (бюджетников), в бланках 23 — ФСС и 24 — ФСС добавлены поля для отражения наименования финансового органа и КБК (кода бюджетной классификации).
Все формы документов заполняются в рублях и копейках. Ранее формы заявлений на возврат 23 — ФСС и 24 — ФСС заполнялись в рублях.
В заключение приведем примеры заполнения новых форм.
ООО «Магнит» 10 апреля текущего года произвело с региональным отделением ФСС совместную сверку. По результатам сверки была подтверждена сумма переплаты страховых взносов в размере 12300,50 рублей по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Данную сумму ООО «Магнит» решило:
— направить на погашение задолженности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в т. ч. в счет недоимки взносов — 2734,50 руб., пени — 36,48 руб.); — вернуть оставшуюся сумму на расчетный счет компании (сумма 9529,52 руб.).
Что такое сверка расчетов
В пункте 9 статьи 18 ФЗ №212 «О страховых взносах» указано, что ФСС может инициировать сверку расчетов с плательщиком. Процедура эта проводится на основании правил, установленных тем же законом – ФЗ №212. Она осуществляется по инициативе как самого органа, так и плательщика. Периодичность проведения мероприятия может быть любой. Сверка может инициироваться на любую дату. Однако обычно процедура проводится каждый квартал. В частности, она намечается после направления отчета по форме 4-ФСС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с актуальными изменениями в законодательстве, с 1 января 2021 года контроль по своевременности и полноте уплаты страховых отчислений и сборов ФСС передает ФНС.
Поскольку теперь вопросы уплаты страховых взносов находятся в зоне ответственности фискльной службы, оплачивать их следует на счета ФНС (за отчетные периоды после 1 января 2021 года). До этой даты оплата следовала на счета ФСС. Чтобы избежать путаницы, до конца 2021 года можно было продолжать начисления на привычные счета, но в 2021 году уже следует платить по новым требованиям.
Начать сверку с компанией ИФНС должна в ответ на поступившее в ее адрес обращение налогоплательщика. Это обязанность для налогового органа установлена Налоговым кодексом (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Заявление о сверке расчетов по налогам можно подать в инспекцию следующими способами:
- лично или через представителя. В этом случае нужно подготовить два экземпляра заявления. Один останется в ИФНС, второй – с отметкой о принятии документа вернут налогоплательщику (п. 3.4.1 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444);
- по почте. Заявление о сверке расчетов направляют ценным письмом с описью вложения;
- через сервис Отчеты.
Получив заявление, инспекторы должны инициировать сверку. В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки. Этот документ подписывается представителями налогового органа и представителями организации. На следующий день акт направляется организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Это интересно: Образец брачного договора для граждан, состоящих в браке
Если в ходе сверки налоговики обнаружили ошибки, возникшие по вине компании, то об этом факте они сообщат организации в специальном уведомлении (п. 3.4.3-3.4.6 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444).
При составлении заявления нужно указать:
- организационно-правовую форму организации;
- период, за который проводится сверка;
- налоги, по которым проводится сверка;
- код бюджетной классификации.
Специально для читателей мы подготовили заявление о сверке расчетов с налоговой. можно на сайте по прямой ссылке.
Что такое сверка расчетов
В пункте 9 статьи 18 ФЗ №212 «О страховых взносах» указано, что ФСС может инициировать сверку расчетов с плательщиком. Процедура эта проводится на основании правил, установленных тем же законом – ФЗ №212. Она осуществляется по инициативе как самого органа, так и плательщика. Периодичность проведения мероприятия может быть любой. Сверка может инициироваться на любую дату. Однако обычно процедура проводится каждый квартал. В частности, она намечается после направления отчета по форме 4-ФСС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с актуальными изменениями в законодательстве, с 1 января 2021 года контроль по своевременности и полноте уплаты страховых отчислений и сборов ФСС передает ФНС.
Поскольку теперь вопросы уплаты страховых взносов находятся в зоне ответственности фискльной службы, оплачивать их следует на счета ФНС (за отчетные периоды после 1 января 2021 года). До этой даты оплата следовала на счета ФСС. Чтобы избежать путаницы, до конца 2021 года можно было продолжать начисления на привычные счета, но в 2021 году уже следует платить по новым требованиям.
Как зачесть переплату по страховым взносам на травматизм в ФСС РФ?
Как страхователь узнает о переплате?
Страхователь обязан вести учет начисленных и перечисленных страховых взносов (пп. 17 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Поэтому сведения о сумме взносов «на травматизм», которые можно вернуть, страхователь может получить из данных своего бухгалтерского учета.
С другой стороны, территориальный орган ФСС, где страхователь стоит на учете, должен сообщать страхователю о каждом ставшем известным ФСС факте излишней уплаты страховых взносов и сумме переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 26.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).
Это интересно: Расторжение договора страхования: причины, образец заявления, что делать, если страховая отказывает
При этом орган ФСС может предложить страхователю провести совместную сверку расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом по форме, утвержденной Приказом ФСС от 17.11.2016 № 457 (Приложение № 1 к Приказу).
Новые возможности электронного взаимодействия с Фондом у пользователей программного обеспечения «1 С».
Доработка программного обеспечения позволяет организациям, использующих в своей работе программное обеспечение «1С» расширить круг электронного взаимодействия с Фондом.
В программном обеспечении реализована возможность получать извещения от ФСС в электронном виде, если в реестре для назначения и выплаты пособий были представлены неполные или недостоверные данные.
Отделение Фонда направит Вам извещение в электронном виде, Вы получите его через свою систему интернет-отчетности, где необходимо подтвердить его получение.
Если в течение 1 дня Вы не подтвердите получение извещения, вступает в силу стандартный алгоритм: в Ваш адрес будет направлено бумажное извещение, которое считается полученным по истечении 6 рабочих дней.
Согласно п. 7 Положения об особенностях назначения и выплаты пособий в рамках «Прямых выплат» отделение Фонда направляет страхователю извещение, если выявлено, что данные для назначения и выплаты пособия содержат неполные или недостоверные данные.
Недостающие документы или сведения предоставляются страхователем в отделение Фонда в течение 5 рабочих дней, с даты получения извещения.
В случае нарушения страхователем сроков, возможен административный штраф в размере 300-500 руб. (часть 4 ст. 15.33 КоАП).
Что такое сверка расчетов
В пункте 9 статьи 18 ФЗ №212 «О страховых взносах» указано, что ФСС может инициировать сверку расчетов с плательщиком. Процедура эта проводится на основании правил, установленных тем же законом – ФЗ №212. Она осуществляется по инициативе как самого органа, так и плательщика. Периодичность проведения мероприятия может быть любой. Сверка может инициироваться на любую дату. Однако обычно процедура проводится каждый квартал. В частности, она намечается после направления отчета по форме 4-ФСС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с актуальными изменениями в законодательстве, с 1 января 2021 года контроль по своевременности и полноте уплаты страховых отчислений и сборов ФСС передает ФНС.
Поскольку теперь вопросы уплаты страховых взносов находятся в зоне ответственности фискльной службы, оплачивать их следует на счета ФНС (за отчетные периоды после 1 января 2021 года). До этой даты оплата следовала на счета ФСС. Чтобы избежать путаницы, до конца 2021 года можно было продолжать начисления на привычные счета, но в 2021 году уже следует платить по новым требованиям.
Как зачесть переплату по страховым взносам на травматизм в ФСС РФ?
Акт сверки с ФСС: как подать заявление и его образец
Доход от работы с ценными бумага подлежит налогообложению, о чём не все инвесторы имеют представление. Рассказываю, по каким ставкам рассчитывать свой налог.
С 1 января 2021 года функция администрирования страховых платежей в части взносов по ВНиМ была передана в ведение налоговиков, и поэтому все вопросы, касающиеся сверки таких расчетов, необходимо решать с данным ведомством. Однако сверка за 2016 год по-прежнему проводится с ФСС, на что и указывали налоговики, рекомендуя провести это мероприятие во избежание лишних вопросов.
Действующее законодательство не содержит утвержденного бланка, в соответствие с которым субъект хозяйствования должен оформить запрос в ФСС.
Органы фонда соцстраха обязаны сверять поступившую им информацию с фактическими данными по социальным взносам.
В качестве ориентира при формировании этого заявления можно использовать любой подобный документ, например форму заявления о состоянии расчетов в ФНС РФ по налогам. Соответствующий документ приведен в приложении № 8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н (с 05.05.2020 данный Регламент утатил силу, но бланк все еще можно брать за образец).
Для возмещения расходов по в первую очередь следует понять величину таких пособий и желаемый вариант компенсации понесенных расходов.
Ниже описан алгоритм действий, в соответствие с которым субъект хозяйствования может провести сверку с ФСС по расчетам за период до 01.01.2017 г.
Заявление на скидку на следующий календарный год подается в отделение ФСС по месту регистрации работодателя не позднее 1 ноября текущего года ( (далее – Правила)). Обратите внимание, что перенос срока на более позднюю дату в случае, когда 1 ноября выпадает на выходной, не предусмотрен.
В акте сверки по страховым взносам отражается на дату сверки долг или переплата, пени и штрафы. Также в нем указываются суммы, списанные со счета организации, но не зачисленные в фонд, и невыясненные платежи.
С целью исполнения правила бухгалтерского учета (ПБУ), принятых приказом №34 Министерства финансов РФ 29.07.1998г (ред. 26.03.2007 №26н), которые обязывают организации до сдачи годовой отчетности уточнять объемы имущества и обязательств.
Утвержденной формы запроса сверки с Фондом социального страхования не существует. При составлении заявки допускается использовать в качестве образца любой подобный документа, в том числе и форму заявления о состоянии расчетов в ИФНС РФ, которая содержится в приложении №8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 №99н.
Для подтверждения факта задолженности контрагента. Каждый кредитор желает быть уверенным, что должник помнит о долге и готов к оплате. По мнению судей акт сверки не является однозначным свидетельством наличия задолженности, но он может стать дополнительным ресурсом в споре с должником.
В соответствии с ФЗ «250 от 03.07.2016г. прошу произвести сверку по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний по организации ООО «Калибр» на 1.04.2018г.
Акт сверки взаиморасчетов по пеням, штрафам, налогам и сборам между налогоплательщиком и налоговой инспекцией, форма по КНД 1160070 (утверждена Приказом ФНС РФ № ММ-3-25/494 от 20.08.2007 года) состоит из:
- Титульного листа
- Раздела 2 по списку заданных налогов