Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3.2 Роль и функции бухгалтера-кассира на предприятии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании обязаны соблюдать профессиональные стандарты, если сотрудник имеет право на компенсации и льготы (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), а также если закон или нормативный акт устанавливает требования к опыту работы, образованию и т.д. Также сотрудники должны соответствовать требованиям стандарта, если компания применяет тарифную систему оплаты труда. В остальных случаях применение стандартов — добровольное дело.
Инструкция устанавливает квалификационные требования к профессии «бухгалтер-кассир». Обязанности, права и ответственность прямо вытекают из нее.
Бухгалтер-кассир относится к структурному подразделению «Бухгалтерия». Профессия относится по «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» к категории обслуживающих специалистов.
Генеральный директор, главный бухгалтер, старший бухгалтер-кассир – лица, которым непосредственно подчиняется бухгалтер-кассир.
Бухгалтер-кассир принимается на работу и подлежит увольнению на основании приказа по кадровому (личному) составу, подписываемого генеральным директором по представлению финансового директора.
Бухгалтер-кассир обязанности на период своего временного отсутствия (отпуск, служебная командировка, болезнь) в полном объеме передает другому должностному лицу.
Ответственность бухгалтера-кассира
Несет ответственность:
- За несоблюдение действующих нормативов, приказов и распоряжений по обеспечению сохранности коммерческой и иной, охраняемой законом конфиденциальной тайны, в том числе персональных данных.
- За случаи, когда функциональные обязанности не выполняются или выполняются, но несвоесременно.
- За нарушение условий и правил трудового распорядка, охраны труда, техники безопасности.
- За правонарушения, допущенные в процессе работы, несет индивидуальную ответственность в пределах норм, определенных в действующем административном, гражданском и уголовном законодательстве Российской Федерации.
- За сохранность ценностей в кассе и за причиненный ущерб, как в результате умышленных действий, так и вследствие небрежного и халатного отношения к функциональным обязанностям — в пределах действующих норм трудового и гражданского законодательства РФ.
1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.
1.2. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям.
1.3. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется:
— нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы;
— уставом предприятия;
— правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
— приказами и распоряжениями директора предприятия;
— распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей;
— настоящей должностной инструкцией.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
— нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;
— формы кассовых и банковских документов;
— правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
— порядок оформления приходных и расходных документов;
— лимиты остатков кассовой наличности, установленные для предприятия, правила обеспечения их сохранности;
— порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
— основы организации труда;
— правила эксплуатации вычислительной техники;
— основные положения законодательства о труде;
— правила внутреннего трудового распорядка;
— правила и нормы охраны труда.
1.5. Во время отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
III. Должностные обязанности
Для выполнения возложенных на него функций бухгалтер-кассир обязан:
3.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
3.2. Получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для получения безналичным путем в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
3.3. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
3.4. Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
3.5. Составлять кассовую отчетность.
3.6. Осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия.
3.7. [Вписать нужное].
3.8. [Вписать нужное].
Правовые основы создаваемой инструкции
Инструкции, прописывыающие как должен работать бухгалтер кассир, в своей основе создаются опираясь на требования Постановления Минтруда РФ за номером 37. Его положения являются основанием особых требований, предъявляемых к квалификации работника, трудящемуся на данной должности.
Прежде всего, определяется, к какому структурному подразделению компании относится должность, для которой пишется документ. Это выполняется на основании пунктов «Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих». Должность бухгалтера кассира — категория обслуживающих специалистов.
Далее нормы справочника определяют подчиненность бухгалтера-кассира. Им руководят:
- главный бухгалтер;
- лицо, занимающее должность генерального директора;
- заместители указанных должностей.
Структура должностной инструкции
Хотя в законодательстве РФ не содержится строгих требований к должностным инструкциям, при её написании желательно соблюдать внутреннюю структуру, характерную для таких внутренних документов.
- Титульная страница. Эта часть должностной инструкции также иногда именуют преамбулой. В правом или левом верхнем углу страницы размещается название предприятия.
В противоположном верхнем углу располагает надпись «Утверждаю» указанием ФИО утверждающего. Это может быть директор компании или же иное уполномоченное на это должностное лицо. Чуть ниже печатается дата утверждения и оставляется место для печати.
Ниже по центру страницы следует название документа c указанием для какой должности действенна инструкция, указывают названия организации, в которой действует данная инструкция с датой и её номером во внутреннем документообороте предприятия.
В нижней части титульной страницы по центру размещается информация про то, что эта инструкция была разработана, a затем утверждена в соответствии c трудовым договором c бухгалтером кассиром (его ФИО), a также с положениями ТК РФ иных правовых актов, которые регулируют правовые трудовые взаимоотношения в РФ.
- За титульным листом следуют общие положения. В этом структурном разделе размещается информация:
- к какой категории сотрудников относится бухгалтер-кассир (категория технических исполнителей);
- кем принимается на работу, кто его может уволить и по чьему представлению (как правило, представление составляется главбухом, a приказ про зачисление на работу, a также увольнение визируется директором организации);
- о прямой подчиненности бухгалтера-кассира (как правило – главбуху a также его заместителям);
- указывается, какими документами будет руководствоваться бухгалтер кассир;
- описывается, какими методическими материалами должен пользоваться бухгалтер-кассир;
- указывается, какое место в профессиональной деятельности данного сотрудника занимает устав организации;
- в отдельных пунктах прописывается обязанность бухгалтера-кассира принимать к исполнению распоряжения руководства, их приказы;
- отмечается требование выполнять пункты должностной инструкции.
Подраздел раздела «Общие обязанности» описывает уровень знаний бухгалтера кассира, a именно:
- правовые нормативные документы, затрагивающие проведение кассовых операций;
- документацию процессов, касающихся банковских операций организации;
- формы кассовой документации;
- инструкции, положения, установленные для его должности
- правила хранения, учета, выдачи и приема как денег, так и ценных бумаг, документов строгой отчетности;
- правила оформления расходных, a также расходных документов;
- знать допустимые для данного конкретного предприятия лимиты относительно остающейся в кассе наличности, a также как соблюсти её сохранность;
- правила ведения такого документа, как кассовая книга;
- должен ориентироваться в основах организации труда;
- иметь достаточные знания и практику, необходимые для эффективного применения вычислительной техники;
- иметь знания, касающиеся основных положений трудового законодательства;
- в отдельном пункте описывается требования знать и выполнять правила трудового распорядка установленные как для всех сотрудников предприятия, так и для лица, работающего бухгалтером кассиром;
- знать нормы, правила относительно охраны труда.
Обязанности и права кассира
В процессе работы бухгалтеру-кассиру надлежит соблюдать ряд требований, касающихся в частности:
- режима работы и правил внутреннего распорядка;
- правил делового общения и этикета;
- основных положений и требований в вопросах, связанных с охраной труда;
- правил безопасности при пользовании офисной техникой и т. п.
Необходим кассиру и определенный багаж знаний в области финансов. Например, ему следует владеть полной информацией, касающейся:
- оформления первичной документации при совершении кассовых и банковских операций;
- осуществления приема, хранения и расходования кассовой наличности, бланков строгой отчетности и ценных бумаг в соответствии с предъявляемыми требованиями;
- порядка оформления приходно-расходных ордеров, платежных ведомостей;
- составления кассовой отчетности, в т. ч. ведения кассовой книги;
- соблюдения требований, касающихся лимитов наличных средств в кассе, установленных на предприятии;
- взаимодействия с госорганами (ИФНС, внебюджетными фондами, казначейством);
- бухгалтерских и кассовых компьютерных программ;
- основ эффективности своего труда и др.
Все требования к специальности должны быть сформулированы в инструкции максимально полно и точно.
Что же касается прав бухгалтера-кассира, то они предусматривают:
- принятие участия в обсуждении и решении вопросов, относящихся к его непосредственной трудовой деятельности и возложенным на него должностным обязанностям;
- возможность внесения предложений по мероприятиям, направленным на улучшение условий труда на порученном ему участке;
- самостоятельное принятие решений в рамках своих полномочий;
- право требования от руководства обеспечения необходимыми ресурсами для полноценной работы и т. п.
При исполнении своих обязанностей бухгалтер-кассир обязан соблюдать и знать:
- инструкции, положения, другие материалы и документы, регламентирующие ведение кассового учета;
- формы первичных документов, оформляемых при учете кассовых операций, первичные банковские документы;
- основные требования к правилам приема, хранения, учета и расходования наличных денежных средств, ценных бумаг и БСО;
- порядок оформления платежных ведомостей, приходных и расходных кассовых ордеров, в том числе с применением ЭВМ;
- лимиты остатков денежной наличности, установленные для компании;
- порядок ведения и заполнения кассовой книги, составления ежедневной кассовой отчетности;
- положение о своем подразделении;
- трудовой договор;
- компьютерные программы по бухгалтерскому и кассового учету;
- основы эффективной организации труда;
- правила безопасной эксплуатации офисной техники;
- основные положения и требования охраны труда;
- положение о трудовом распорядке компании;
- правила делового общения и делового этикета.
Бухгалтер-кассир имеет следующие права:
- Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
- Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
- Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
- Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
- Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.
1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.
1.2. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям.
1.3. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется:
— нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы;
— уставом предприятия;
— правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
— приказами и распоряжениями директора предприятия;
— распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей;
— настоящей должностной инструкцией.
Как составить должностную инструкцию бухгалтера-кассира в 2020 — 2021 году
В должностной инструкции бухгалтера-кассира обязательно должны быть разделы, содержащие положения о квалификационных требованиях, должностных обязанностях (см. таблицу ниже), а также правах и ответственности сотрудника.
В разделе с квалификационными требованиями надо перечислить уровень образования, опыт работы, знания и умения, которыми должен обладать работник.
Например, если применяется профстандарт бухгалтера, то в квалификационных требованиях необходимо указать следующее:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование по специальности «Экономика и управление».
Если образование по другой специальности — лицо, прошедшее дополнительное профессиональное образование по спецпрограммам; опыт работы не менее трех лет в области учета и контроля».
Если профстандарт не применяется, то прописать:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода.»
В разделе с трудовыми обязанностями следует перечислить работу, которую будет выполнять сотрудник.
Полностью переписывать стандарт в должностную инструкцию не нужно. Некоторые функции можно скорректировать. Например, бухгалтеру-кассиру можно поручить ведение первичных документов по приему и выдаче наличных, учету кассовых операций и т.д. Кроме того, стоит записать также, что сотрудник должен выполнять и другие распоряжения главного бухгалтера.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира утверждается приказом директора. Сотрудника необходимо ознакомить с документом под роспись. Иначе компания не вправе требовать, чтобы работник соблюдал ее. Ссылка на инструкцию должна быть в трудовом договоре.
Особенности должности бухгалтера-кассира
Наличие должности бухгалтера-кассира характерно для крупных предприятий с бухгалтерией из нескольких человек.
Основные обязанности бухгалтера-кассира — работа с наличными деньгами:
Соответственно, бухгалтер-кассир как кассир должен знать:
О том, какими способами можно оформлять кассовую книгу с применением компьютера, читайте в статье «Порядок ведения кассовой книги в электронном виде».
Чтобы вести учетные операции по своему участку, бухгалтер-кассир должен также знать:
О том, какие проводки чаще всего используют для отражения операций по кассе, вы узнаете из статьи «Бухгалтерские проводки по кассовым операциям».
Кроме того, на бухгалтера-кассира могут возлагаться какие-либо дополнительные обязанности, например вытекающие из его функций, связанных с взаимодействием с банком, или сопутствующие его поездкам.
Если обязанности кассира не являются для выполняющего их бухгалтера основными, они войдут в его должностную инструкцию составной частью. Но в любом случае с бухгалтером, выполняющим функции кассира, необходимо заключить договор о полной материальной ответственности.
Оформление трудовых договоров является одним из важнейших элементов соблюдения трудового законодательства. Получите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и проверьте, все ли нюансы трудового договора с бухгалтером-кассиром у вас учтены.
Документальное оформление кассовых операций
При поступлении наличности используются кассовые ордера, заполняемые по ф. 0310001; при расходе — расходные ордера по ф. 0310002. При этом ИП могут не оформлять кассовые документы (ордера) и регистры (кассовую книгу), как упомянуто в пп. 4.1, 4.6 Указания.
Бланк приходного кассового ордера можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк расходного кассового ордера также можно скачать бесплатно, по ссылке ниже
Оформление кассовых документов возлагается на главбуха, а также на бухгалтера, кассира, иное лицо (должностное или физлицо, которому доверено ведение бухучета), в обязанности которого входит ведение кассовых операций. Руководитель оформляет кассовые документы в том случае, если нет в штате (на рабочем месте) главбуха, кассира или другого уполномоченного на ведение кассовых операций лица (п. 4.2 Указания).
Документы по кассе подписывают главбух или уполномоченный бухгалтер и кассир, при их отсутствии — руководитель предприятия. У кассира должна быть своя печать с реквизитами, подтверждающими проведение операций по кассе, и образцы подписей уполномоченных на подписание кассовых документов должностных лиц.
Если в штате имеется старший кассир, то факт передачи/принятия им денег кассиру/от кассира отражается в книге учета денежных средств по ф. 0310005. Каждая запись по движению средств между старшим кассиром и кассирами подтверждается их подписями.
Под кассу отводится специальное место (помещение), в котором бы можно было обеспечить сохранность как денежных средств, так и кассовых документов.
В обязанности кассира входит не только подсчет поступающей в кассу наличности, но и проверка кассового документа на соответствие образцу, наличие достоверных подписей и точность указанной суммы. Кроме того, проверяется наличие перечисленной в ордере подтверждающей документации. Наличные принимаются путем пересчета, при этом лицо, вносящее денежные средства в кассу, должно наблюдать процесс подсчета.
Учет поступающей в кассу наличности ведется в кассовой книге, оформляемой по ф. 0310004. При этом каждая запись в данном регистре делается кассиром на основании каждого кассового ордера (ф. 0310001 и 0310002). Кассир должен вывести остаток в кассе денежных средств на конец каждого рабочего дня — итоговая запись делается в ф. 0310004 и заверяется его подписью. Если на протяжении дня операций по кассе не было, то и записи в книгу не делаются.
В конце своего рабочего дня кассир должен сверить все записи, сделанные в ф. 0310004, с имеющимися кассовыми документами, вывести остаток и проставить свою подпись. Также сверку должен провести и проставить свою подпись в книге главбух или ответственный бухгалтер.
Кассовые документы и регистры могут быть оформлены в бумажной или в электронной форме. При этом на бумажном носителе документы могут быть составлены при помощи машинописи или же заполнены от руки. Подписи на бумажных документах должны проставляться собственноручно.
В кассовые документы нельзя вносить исправления. В регистрах исправления допустимы, но необходимо, чтобы была проставлена дата исправления, а также инициалы и подпись сотрудника, вносящего исправления.
Для оформления кассовых документов и регистров в электронном формате используются специальные технические средства для обеспечения защиты записей от несанкционированных исправлений и искажений информации, а также для идентификации ответственного лица. После проставления на таких документах цифровой подписи их исправление уже недопустимо.