Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация предприятия: пошаговая схема». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перед тем как инициировать банкротство или ликвидацию, необходимо получить консультацию профильного юриста. Эксперты порекомендуют оптимальную процедуру, подходящую под те или иные обстоятельства. Эффективная продуманная контролируемая стратегия позволит избежать преследования кредиторов и нарушения требований законодательства.
Простым языком – это прекращение деятельности хозяйствующего субъекта. Компания решает, что ей необходимо прекратить свою работу на рынке товаров и услуг. Да, это также связано с наличием долгов, покрыть которые проблематично. Но бывают и другие причины, а также и формы. Разберемся в них.
- Реорганизация. То есть, предприятие перестает существовать как суверенное лицо, либо изменяется название, бренд, ключевые реквизиты, либо происходит слияние с другой организацией. Второй вариант встречается чаще всего, несколько мелких проектов часто выкупаются и объединяются под общей маркой.
- Внесудебное закрытие. Это форма доступна только в одном случае – нет претензий со стороны кредиторов. Причем в их роли выступают не только банки или поставщики, но также и сотрудники предприятия. Им всем необходимо выплатить причитающуюся заработную плату, чтобы использовать данный метод. Плюс, не должно быть пропущенных выплат в пользу налоговой службы и фондов. Здесь уже видно, как отличается банкротство и ликвидация организации. Несостоятельность признается исключительно арбитражным судом.
- Выход учредителей. При таком варианте меняется и руководство, практически все позиции ТОП менеджеров. Зачастую после этого бизнес приобретает новый ракурс финансового развития. Примеров хватает, проекты постоянно перекупаются, продолжая действовать с тем же брендом и названием, но с другим руководством.
- Принудительное закрытие посредством судебных органов. Этот способ задействуется, когда ФНС либо иные уполномоченные государственные органы выявили нарушения, которые препятствуют существованию фирмы. Либо свидетельствуют о том, что открытие организации было незаконным. К таким моментам относятся серьезные нарушения в уставных документах, искажения поданной информации, фальсификация, подлог.
- И последний вариант, банкротство – это ликвидация проекта в результате решения арбитражного суда и торгов.
Основная цель банкротства – максимально полное погашение долговых обязательств предприятия перед кредиторами, банком и бюджетом путем оптимизации финансового баланса либо реализации активов компании. Целью же ликвидации может быть стремление учредителей занять должность в государственном аппарате или минимизировать убытки в будущем.
Еще одно отличие ликвидации от банкротства состоит в том, что процедуры внешнего управления, финансового оздоровления и внешнего наблюдения в первом случае не должны применяться. При банкротстве ситуация более сложная – сначала судебным органом выносится соответствующее постановление, после чего судом же назначается конкурсное производство, во время прохождения которого разрабатываются и проводятся мероприятия по погашению долгов внешним и внутренним кредиторам компании.
Конкурсным производством называют процедуру реализации имущества должника. Суд направляет вступившее в силу определение в подразделение налоговой службы по месту регистрации банкрота. Именно судебное решение или определение является основанием для внесения соответствующей записи об изменении состояния в государственный реестр юридических лиц.
Юридическое лицо числится окончательно ликвидированным после внесения соответствующей регистрационной записи во Всероссийский ЕГРЮЛ.
Руководство процессами
Согласно законодательству РФ, банкротством руководит назначенный в судебном порядке арбитражный управляющий с соответствующими полномочиями. Его решения обязательны к выполнению, а все его действия правомочны, хоть и носят единоличный характер. Такие люди профессионально подготовлены, их квалификация подтверждена соответствующим сертификатом.
В процессе же ликвидации функции временного управления переходят к ликвидационной комиссии или даже ликвидатору в единственном числе. Состав комиссии может быть избран учредителями компании на общем собрании участников, обращение в суд не требуется. В определенных случаях возможно утверждение или согласование состава комиссии в вышестоящем органе, если ликвидируемое предприятие находится в прямом подчинении либо такое условие записано в Уставе.
Антикризисное управление
Для корректного антикризисного управления и формирования его стратегии необходимо проводить анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Цель такого анализа — установить степень краткосрочной и долгосрочной платежеспособности.
Финансовая устойчивость организации характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации продукции на основе роста прибыли.
Платежеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам.
Основные источники информации для проведения анализа вероятности банкротства любого предприятия — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (формы 1 и 2 бухгалтерской отчетности).
Система показателей, используемая для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации на основании Методологических рекомендаций по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденных Госкомстатом России 28.11.2002:
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
К1 = (Заемные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1400 ф. 1 + стр. 1500 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.
Характеризует обеспеченность заемных средств собственными. Рекомендуемое значение — меньше или равно 100 %.
2. Коэффициент автономии:
К2 = (Собственные средства / Валюта баланса) x 100 % = (стр. 1300 ф. 1 / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.
Характеризует степень зависимости от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение — 50 %.
3. Коэффициент маневренности:
К3 = (Собственные оборотные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.
Определяет долю собственных средств, вложенную в наиболее маневренные активы. Рекомендуемое значение — 50–60 %.
4. Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами:
К4 = (Собственные оборотные средства) / Запасы x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / (стр. 1210 ф. 1 + стр. 1220 ф. 1)) x 100 %.
Рекомендуемое значение — 60 %. Если величина материальных запасов значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов.
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами:
К5 = (Собственные оборотные средства / Оборотные активы) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1200 ф. 1) x 100 %.
Рекомендуемое значение — 10 %. При значении коэффициента менее 10 % структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным. Более высокое значение показателя (до 50 %) свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия и возможности проводить независимую финансовую политику.
6. Долг к капитализации:
К6 = (Долгосрочные обязательства / (Собственные средства + Долгосрочные обязательства)) x 100 % = (стр. 1400 ф. 1 / (стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1)) x 100 %.
Рост показателя — негативная тенденция, означающая усиление зависимости от внешних факторов.
7. Коэффициент финансовой стабильности:
К7 = (Собственные средства + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1) / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.
Характеризует долю источников финансирования, используемых организацией длительное время. Рекомендуемое значение — 50 %.
8. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К8 = (Денежные средства + Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату. Рекомендуемое значение — 20 %.
9. Коэффициент ликвидности:
К9 = (Денежные средства + Финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1 + стр. 1230 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.
Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и ожидаемых поступлений. Рекомендуемое значение — 80–100 %.
10. Коэффициент текущей ликвидности:
К10 = (Краткосрочные активы / Краткосрочные обязательства) x 100 % = (стр. 1200 ф.1 / стр. 1500 ф.1) x 100 %.
Характеризует, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение — 200 %.
Негативные тенденции — опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами, снижение ликвидности (реализуемости) активов, снижение чистых активов и оборотного капитала.
Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том, что указанные показатели предполагают, что организация в один момент должна погасить свои долги, т. е. когда начат процесс банкротства. Для нормально функционирующих организаций значение показателей может быть ниже рекомендуемых (например, для организаций с высокой оборачиваемостью активов).
Рассмотрим порядок оценки вероятности банкротства на примере.
Что общего у ликвидации и банкротства
Ликвидацию и банкротство можно соотнести как часть и общее. Ликвидация компании является частью её признания банкротом. Но при этом у процедур есть как отличия, так и общие черты. К общим можно отнести такие моменты:
- Как первая, так и вторая процедура ведёт к тому, что произойдёт закрытие фирмы;
- Обычно обе процедуры проводят, если у компании финансовые проблемы. Закрывать успешную фирму только из-за того, что руководители потеряли к ней интерес, приходит в голову не так часто;
- Могут быть добровольными. Как при банкротстве, так и при ликвидационных мероприятиях инициативу начать процедуру могут взять на себя владельцы компании;
- В обоих случаях имущество может быть продано для покрытия долгов, если они есть;
- Если владельцы компании нарушили закон, выполняя ликвидацию или обанкрочивание фирмы, их ждёт ответственность, вплоть до криминальной.
Несмотря на взаимосвязь рассматриваемых процедур, у них не так много общего.
Особенности ликвидации
Нужно отметить, что для ликвидации компании могут быть разные основания, среди которых следует отметить следующие:
- убытки предприятия
- нелицензированное ведение бизнеса
- по решению суда в связи с признанием регистрации юрлица недействительной
- осуществление деятельности вне закона
- завершение срока действия юридического лица
- исчерпание цели создания предприятия.
По законодательству ликвидация с долгами может инициироваться налоговыми органами, регистрационной палатой или правоохранительными структурами.
Кроме того, возможна ликвидация юридического лица добровольн без процедуры банкротства. Добровольная ликвидация предприятия начинается с положительного решения учредителей организации или акционеров.
Реальные причины данной процедуры бывают разными:
- нерентабельность предприятия
- конъюнктурные причины
- потеря интереса в этой деятельности.
Целью добровольной ликвидации бывает фиктивное банкротство, как возможность уйти от долговых обязательств. Порядок процедуры предусматривает направление письменного уведомления в государственный орган регистрации.
Затем учреждается специальная комиссия, которая принимает управление делами компании. Это образование имеет право представлять в суде ликвидируемое юридическое лицо. Порядок процедуры обязывает комиссию объявить о скором закрытии предприятия через средства массовой информации за как минимум два месяца от планируемой даты. В заявлении через СМИ должны быть освещены сроки и порядок подачи претензий кредиторов.
По истечению времени предъявления претензий от кредиторов комиссия составляет промежуточный баланс предприятия и согласовывает его с регистрирующим органом. Все требования кредиторов удовлетворяются, исходя из составленного баланса в порядке очереди, предписанной буквой закона.
Добровольная (официальная) ликвидация
Отличный способ избавится от фирмы, но вызывает много опасений у предпринимателей, многие уверенны, что проверяют всех поголовно, а нарушения в учете можно найти у подавляющего числа организаций. На консультации по ликвидации, в начале разговора, многие сразу отметают этот вариант, считая его очень рискованным.
А на практике, небольшие организаций с оборотом ~ 20-30 млн. (Москва, Санкт-Петербург и некоторые крупные города РФ), не имеющие долгов в бюджет и передконтрагентами, со сданной отчетностью, вполне могут закрываться таким способом, риски мизерны. Также, этот вариант отлично подходит фирмам «нулевкам» со сданной отчетностью.
На практике такие фирмы не проверяют, только, если вы не поссорились лично с начальником инспекции). Проверка ликвидируемой компании — это право, а не обязанность налоговой инспекции при добровольной ликвидации, регламентируется ст. 89 НК РФ. Основная задача при назначения ВНП (выездная налоговая проверка) — наполнение бюджета.
Если обороты серьезные, есть контролируемая ликвидация, в которой можно максимально снизить риск ВНП, этот вариант для активных фирм, в которых вероятность проверки достаточно велика.
Конечно, этот способ несколько сложнее, чем просто смена, но и результат мы получаем качественный и надежный. Перефразируя, знакомую всем, фразу: «исключил фирму из ЕГРЮЛ — спи спокойно».
Что такое ликвидация компании через банкротство
Под ликвидацией компании через банкротство понимают процедуру признания ликвидируемого должника неплатежеспособным.
Банкротство применяется при наличии обязательных условий:
- в отношении общества принято решение о ликвидации;
- активов должника не хватает для погашения требований кредиторов.
В отличие от стандартной процедуры банкротства при несостоятельности ликвидируемого должника не применяются процедуры наблюдения, внешнего управления и финансового оздоровления. Суд вводит процедуру конкурсного производства, в ходе которой распродается имущество фирмы и погашаются долги.
Заявление в отношении должника может быть подано:
- ликвидационной комиссией (ликвидатором) (после создания ликвидационной комиссии);
- владельцем или директором предприятия (до создания ликвидационной комиссии).
Если у вас возникли сомнения по поводу специальной процедуры несостоятельности, применяемой в отношении ликвидируемой компании, обратитесь за консультацией к юристам компании СКП. Мы проанализируем сложившуюся ситуацию и дадим рекомендации по дальнейшим действиям.
Ликвидация и банкротство: отличия
Добровольная ликвидация представляет собой регистрацию прекращения деятельности, прав и обязанностей организации по решению собственников. Процедура проводится в несколько этапов, каждый из которых фиксируется регистрирующим органом с внесением соответствующих записей в ЕГРЮЛ. Оформление происходит без суда (это правило не распространяется на некоммерческие организации). Существенным условием для осуществления ликвидации является достаточность у юрлица имущества и активов, чтобы погасить все долги перед кредиторами. С долгами ликвидацию не зарегистрируют.
Банкротство гораздо более сложный и длительный процесс, проводится через Арбитражный суд, по смыслу также является окончательным закрытием предприятия. Несмотря на схожий результат в окончании, существенно отличается от ликвидации тем, что финансовое состояние организации не позволяет погасить все предъявленные кредиторами требования. Банкротство – признание судом несостоятельности юридического лица, его неспособности рассчитаться по обязательствам. После продажи имущества компании и распределения вырученных средств между кредиторами, оставшиеся долги «списываются» и в ЕГРЮЛ вносится запись о прекращении деятельности организации в связи с ее ликвидацией.
Кто может подать заявление на банкротство юрлица
Иск о банкротстве подается в арбитражный суд, который расположен на территории, где зарегистрировано юридическое лицо. Подать заявление о несостоятельности имеют право:
- Представители юрлица, столкнувшегося с финансовыми трудностями. Это может быть собственник, генеральный директор, либо временная администрация, введенная на предприятие при возникновении у него проблем
- Кредиторы. Причем, как кредитные организации, так и частные лица. Они вправе не только подать иск, но и ввести в дело «своего» финуправляющего
- Уполномоченные государственные органы. В частности, налоговая служба, ПФР, Минфин, Прокуратура. Причиной для иска с этой стороны обычно является крупная задолженность по налогам и другим, установленным законом, выплатам в бюджет государства.
Мораторий на требования кредиторов
Независимо от того, какой этап банкротства утвердит суд, и от того, что решит собрание кредиторов, объявляется мораторий на требования с их стороны. Это означает, что:
На сумму долга перестают начисляться штрафы, пени, а также применяться любые другие финансовые санкции
Кредиторы не имеют права требовать с должника какие бы то ни было средства вне рамок открытого дела о банкротстве. А также предъявлять иные иски о взыскании долга. Если таковые были открыты ранее – их закроют.
Мораторий объявляется только при стандартной процедуре банкротства. Упрощенный сценарий его не предполагает. Цель моратория – дать банкроту передышку от «финансового пресса». Если должник мобилизует все свои ресурсы и начинает погашать основную часть долга, это служит дополнительным доводом в пользу принятия решения о санации и реструктуризации. То есть, увеличивает шансы сохранить компанию.
Если же полное банкротство неизбежно, мораторий становится, по сути, бессрочным. Ведь после реализации активов, непогашенные долги будут списаны. И больше ни один из прежних кредиторов не будет иметь возможности возобновить свои долговые требования. С банкрота нельзя требовать ничего, кроме долгов, которые не списываются ни с кого и никогда. Вроде алиментов.
ВНИМАНИЕ! Мораторий не распространяется на долги по заработной плате, авторским вознаграждениям, выплатам за ущерб (физический и моральный). А также на текущие платежи.
Банкротство юридических лиц: основания и причины
Считается, что у организации есть признаки банкротства при следующих обстоятельствах:
- суммарный размер задолженности составляет 300 тысяч рублей и выше;
- имеются просрочки по платежам сроком не менее 3 месяцев перед любыми кредиторами;
- есть долги по выплате заработной платы, компенсаций за нанесение вреда третьим лицам. В таком случае срок невыполнения обязательств, которого будет достаточно при банкротстве юридических лиц для прохождения процедуры, определяет суд;
- образовалась просроченная задолженность по исполнительным листам.
Процедура банкротства предприятия: необходимые документы
Чтобы начать банкротство юридических лиц, потребуется следующая документация:
- заявление в произвольной форме, но с обязательным указанием реквизитов и контактных данных суда, обеих сторон судебного процесса, обстоятельств возникновения долгов и любых иных сведений, напрямую связанных с материальным положением юрлица;
- выписка из ЕГРЮЛ с реквизитами компании, которая проходит процедуру банкротства.
Остальной перечень документации будет зависеть от того, кто именно выступает инициатором подачи заявления. При добровольной процедуре банкротства необходимо предоставить следующий перечень:
- учредительные (регистрационные) документы;
- бухгалтерская и финансовая отчётность;
- решение учредителя или протокол собрания участников, на котором принято решение об обращении в суд для прохождения процедуры банкротства;
- копия акта проверки инспекцией налоговой службы, если это подтверждает финансовую несостоятельность (при наличии).
Если процедуру банкротства инициировал кредитор, он должен предоставить в суд:
- бухгалтерские документы, подтверждающие наличие задолженности у предприятия перед ним (акты сверок, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, и т.д);
- паспорт (если заявление подаётся от физлица) или доверенность, если заявитель представляет интересы юрлица. Когда заявление подаётся руководителем, то вместо доверенности предоставляется приказ о назначении;
- иные документы, касающиеся обстоятельств дела (договоры, письма, переписки, и т.д.)
Общие положения по прекращению деятельности предприятия
Процедура по признанию фирмы неплатежеспособной сопряжена с риском не только по отношению к имуществу компании, но и к собственности управленцев. Ликвидация может стать финальным этапом банкротства субъекта или реализоваться как самостоятельное мероприятие.
Банкротство – понятие, характеризующее утрату фирмой платежных функций по отношению к контрагентам, персоналу, контролирующим органам. Статус присваивается на основании решения арбитражного суда после закрытия дела. Инициаторами судебного разбирательства могут стать кредиторы, ФНС, непосредственно сам должник.
Дело возбуждается и рассматривается исключительно при соблюдении следующих условий:
- Размер задолженности превышает 300 тыс.руб.
- Нарушение сроков оплаты превышает три месяца.
Банкротство не всегда заканчивается полным прекращением деятельности фирмы, допускается применение действий по восстановлению финансового положения и репутации должника.
Ликвидация – комплекс мероприятий по прекращению хозяйственной деятельности. Инициировать процедуру могут учредители общества, ФНС и кредиторы. Независимо от адресата требования, исключение компании из федерального справочника происходит в течение непродолжительного промежутка времени.
Добровольная ликвидация компании происходит только после соблюдения всех требований законодательства и, в первую очередь, после полного погашения всех имеющихся долгов. Принудительное прекращение деятельности может произойти по инициативе кредиторов по результатам судебного разбирательства о признании фирмы банкротом.
Нормативно-правовая база
Мероприятия по прекращению предпринимательской деятельности по инициативе представителей компании регламентирует закон № 129-ФЗ от 08.08.2001 г. Согласно ст. 21.1 настоящего закона, ФНС имеет право в одностороннем порядке в рамках упрощенной процедуры исключить организацию из федерального реестра. Такое право возникает у налоговой, если общество в течение года не предоставляло утвержденную отчетность и не осуществляло движения по расчетным счетам.
Конкретный порядок действия по прекращению деятельности определяется в зависимости от организационно-правовой формы компании и регулируется нормами следующих законом:
- №7-ФЗ от 12.01.1996 г. – для некоммерческих организаций;
- №14-ФЗ от 08.02.1998 г. – для ООО;
- №41-ФЗ от 08.05.1996 г. – для кооперативов;
- №208-ФЗ от 26.12.1995 г. – для АО.
Решение о банкротстве ООО
Решение о процедуре банкротства ООО с долгами принимается, если требования заинтересованных лиц к должнику превышают 300 тыс. руб. Дело рассматривается арбитражным судом. Чтобы понять оптимальность решения о банкротстве необходимо рассмотреть другие варианты ликвидации: реорганизацию, альтернативную и добровольную ликвидацию.
Ликвидация через реорганизацию подходит для фирм с небольшим долгом. Альтернативная производится при смене руководства и состава учредителей. Такой способ недорогой, но владельцы ООО могут быть привлечены к субсидарной ответственности (ответ по обязательствам собственным имуществом).
Добровольная ликвидация подходит только компаниям с безупречной репутацией. На момент начала ликвидации Общество должно быть неактивно. В целом выбор способа ликвидации сугубо индивидуален и зависит от множества факторов, но если у ООО есть долги, то оптимальным является вариант с банкротством.