Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог с зарплаты – сколько процентов, НДФЛ если есть ребенок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
Две подсказки: как оформить заявления на вычет
В ситуации, когда вычет предоставляется работодателем из зарплаты, не обойтись без оформления заявления на налоговый вычет на детей. Унифицированная форма такого заявления в законодательстве не утверждена, поэтому пишется оно в свободной форме. Некоторые компании и ИП-работодатели разрабатывают свои шаблоны и предлагают сотрудникам оформлять заявление на его основе.
Расскажем, что учесть при составлении заявления.
Подсказка 1. Не указывайте в заявлении период предоставления вычета
Чтобы работнику не писать каждый год заявление на стандартный детский вычет, нужно сформулировать его текст без указания конкретного периода, за который он хочет получить вычет. Тогда на основании этого заявления работодатель будет законно предоставлять вычет, пока ребенок не достигнет определенного законом возраста или пока работник не расстанется с данным работодателем по причине увольнения.
Как влияет доход на выплаты
Размер доходов родителей имеет непосредственную роль в вопросах о правилах применения налоговых льгот на детей. В действующих нормативах говорится о том, что максимальная сумма заработка, с которой можно получить вычеты по налогам, составляет триста пятьдесят тысяч рублей. По достижению этого показателя, труженик теряет право на использование льгот до окончания календарного года.
В качестве примера возьмем ситуацию, в которой труженица имеет двух детей несовершеннолетнего возраста. Размер месячного заработка работницы составляет шестьдесят тысяч рублей. Это означает, что данному лицу предоставляется право применять вычеты лишь в течение полугода. Начиная с июля, в качестве налогооблагаемой базы будет использоваться полная зарплата сотрудницы. Оформить следующий вычет можно лишь с наступлением нового года.
Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году
Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).
Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:
- Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
- Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.
Порядок предоставления налогового вычета на ребенка
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка могут получить граждане, выплачивающие налоги с официального дохода и обеспечивающие одного или нескольких детей.
Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.
Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.
Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.
Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.
Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.
Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.
Для этого налогоплательщику нужно:
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.
Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.
Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.
Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.
Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).
Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).
Налоговый вычет на детей в 2020-2021 году.
Каждый человек, который официально трудоустроен в России, уплачивает в федеральный бюджет НДФЛ — 13% от своего заработка. Обычно уплату вместо самого человека производит работодатель: работник получает зарплату, уже уменьшенную на размер налога.
Например, в трудовом договоре указано, что зарплата сотрудника составляет 20 000 рублей, а на деле ему приходит 17 400 рублей. Почему? Потому что у него есть объект налогообложения — доход. Налоговая база равна сумме доходов — 20 000 рублей. Налог равен 13% от базы — 2 600 рублей.
А вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы.
Если налоговая база меньше, то и сумма налога будет меньше. К примеру, при налоговой базе 20 000 рублей налог равен 2 600 рублям, а при базе в 15 000 НДФЛ составит 1 950 рублей.
Право на это возмещение предусмотрено не только для родителей, но и:
Компенсация дается до достижения ребенком возраста 18 лет или 23 лет, если он является студентом-очником.
Размеры суммы, которая вычитается, приведены в пп. 4 п. 1 НК РФ:
- за первого ребенка — 1 400 рублей;
- за второго — также 1 400 рублей;
- за каждого следующего — 3 000 рублей;
- за ребенка с инвалидностью или студента-очника с инвалидностью 1-й или 2-й группы— 12 000 рублей для родителей, усыновителей, отчима, мачехи и 6 000 рублей — для попечителей, опекунов и приемных родителей.
Работающие родители по закону обладают правом пользоваться определенным преимуществом при расчете заработной платы — допустимо уменьшение НДФЛ за счет получения вычета на детей.
За счет этого величина чистого дохода увеличится.
Как рассчитать подоходный налог для тех работников, в семье которых есть несовершеннолетние дети (один, двое или более)?
Стандартный налоговый вычет на ребёнка
По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.
В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:
«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.
Отпускные подоходный льготана ребенка
Налоговый вычет на ребенка является законодательно установленной налоговой льготой, служащей для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. То есть, стандартный детский налоговый вычет — это фиксированная часть дохода, которая не подлежит налогообложению.
Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то при использовании такого налогового вычета, он получит большую сумму денег, так как НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части.
На налоговый вычет имеют право оба родителя. Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора на месте работы или представить документы в налоговую инспекцию. Условия предоставления вычета на детей Физическое лицо имеет право на получение детского налогового вычета при таких условиях:
- Наличие одного и более детей возрастом от 0 до 18 лет.
Вычет продляется до 24 лет, когда ребенок учится очно, и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налоговый кодекс);
- Налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
- Ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).
Предельный доход в 2018 году Вычет производится до лимита, пока облагаемый НДФЛ суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет предела в 350 000 рублей, после этого налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года (п. 4 ст.218).
Размер стандартного вычета на детей Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (наличие инвалидности) и формы обучения.
Вычет на ребенка в двойном размере
Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.
Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:
- не работаете (домохозяйка);
- находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
- находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
- имеете доход, освобожденный от налогообложения;
- состоите в центре занятости на учете.
Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:
- умер;
- официально признан безвестно отсутствующим;
- признан умершим;
- юридически не установлен отцом;
- по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.
Родитель не считается единственным, если:
- супруги были разведены;
- родители не регистрировали брак;
- другой родитель был лишен родительских прав;
- другой родитель лишен свободы.
Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.
НДФЛ или в расшифрованном виде налог на доходы физических лиц в общем случае имеет ставку 13% и удерживается работодателем из заработной платы работников непосредственно при ее выплате. Основой для расчета подоходного налога является сумма зарплаты, полученная в течение года.
Пример:
В трудовом договоре с сотрудником компании Ивановым А.А. предусмотрена оплата его труда в размере 30 тыс. в месяц.
При выплате зарплаты, следуя нормам российского законодательства, бухгалтер компании удержит из нее 13% НДФЛ или 3900 и переведет эту сумму в тот же день или на следующий на счета казначейства.
В результате фактически доход работника составит 20000 – 2600 = 17400.
Важно! Подоходным налогом облагается не только заработная плата, но и другие выплаты работника: отпускные, больничные, компенсации, однако наличие детей при расчете НДФЛ с данных доходов не учитывается.
В какие сроки нужно перечислить подоходный налог?
В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.
Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:
- родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
- родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.
Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.
Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.
Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.
Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.
Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.
Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.
Социальные вычеты предоставляются:
- на обучение (свое или детей);
- на лечение;
- на покупку лекарств;
- на пенсионное обеспечение.
Имущественные вычеты предоставляются в случае:
- продажи автомобиля;
- продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.
Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).
Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году
Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году, относятся к разряду не очень радостных.
Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.
В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2021 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:
- 2021 год – 1%;
- 2022 год – 2%;
- 2023 год – 3%;
- 2024 год – 4%;
- 2025 год – 5%.
В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2021 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.
Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.